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2×16年1月1日甲公司以101萬元購入某公司當(dāng)日發(fā)行的3年期公司債券，該公司債券的面值為100萬元，票面年利率5%，利息每年年末支付，本金到期支付。另支付手續(xù)費1萬元。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該公司債券劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×16年12月31日，該債券的市場價格為102.37萬元（不含利息）。2×17年12月31日，該債券的市場價格為102.21萬元（不含利息）。2×18年2月10日甲公司將該債券以101萬元對外出售。（實際利率為4.28%）要求：編制相關(guān)會計分錄。（計算過程中保留2位小數(shù)。）

2022-04-03 19:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-04-03 20:50

同學(xué)您好， 2*16年1月1日， 借：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 2 ? 貸：銀行存款? 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5， 投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.37 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.63 收到利息時， 借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102-0.63=101.37，公允價值變動=102.37-101.37=1， 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 1 ? 貸：其他綜合收益? 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34， 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.34 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.66 收到利息時， 借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102.37-0.66=101.71， 公允價值變動=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 0.5 ? 貸：其他綜合收益? 0.5 2*18年2月10日， 借：銀行存款? 101 ? ? 投資收益? 1.21 ? 貸：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 0.71 （2-0.63-0.66） ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? 1.5? ?（1%2B0.5） 借：其他綜合收益? 1.5 ? 貸：投資收益? 1.5 ? ? ??

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2022-04-02
你好，計算如下，請參考
2022-04-08
同學(xué)您好， 2*16年1月1日， 借：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 2 ? 貸：銀行存款? 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5， 投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.37 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.63 收到利息時， 借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102-0.63=101.37，公允價值變動=102.37-101.37=1， 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 1 ? 貸：其他綜合收益? 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34， 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.34 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.66 收到利息時， 借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102.37-0.66=101.71， 公允價值變動=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 0.5 ? 貸：其他綜合收益? 0.5 2*18年2月10日， 借：銀行存款? 101 ? ? 投資收益? 1.21 ? 貸：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 0.71 （2-0.63-0.66） ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? 1.5? ?（1%2B0.5） 借：其他綜合收益? 1.5 ? 貸：投資收益? 1.5 ? ? ??
2022-04-03
正在解答下，請稍等
2022-04-03
同學(xué)您好， 2*16年1月1日， 借：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 2 貸：銀行存款 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5， 投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.37 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.63 收到利息時， 借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102-0.63=101.37，公允價值變動=102.37-101.37=1， 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動 1 貸：其他綜合收益 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34， 借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.34 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.66 收到利息時， 借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=102.37-0.66=101.71， 公允價值變動=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動 0.5 貸：其他綜合收益 0.5 2*18年2月10日， 借：銀行存款 101 投資收益 1.21 貸：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 0.71 （2-0.63-0.66） —公允價值變動 1.5 （1+0.5） 借：其他綜合收益 1.5 貸：投資收益 1.5
2022-04-10
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