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垮年的發(fā)票能不能入賬，成本票，入賬了怎么處理賬務(wù)

2022-04-03 13:02
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-03 13:04

你好，可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種： 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。 3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。 會(huì)計(jì)處理是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計(jì)入去年的費(fèi)用，不能列支到今年的費(fèi)用當(dāng)中。如果是今年才發(fā)現(xiàn)去年未入賬的發(fā)票，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，可作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。

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快賬用戶(hù)8349 追問(wèn) 2022-04-03 13:09

我的情況是手里有一份去年9月份的成本票，之前沒(méi)記成本，請(qǐng)問(wèn)老師，我怎么記賬，是要用以前年度損益調(diào)整嗎？具體會(huì)計(jì)科目？

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齊紅老師 解答 2022-04-03 13:11

你好，是的，要用以前年度損益調(diào)整。借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付賬款

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快賬用戶(hù)8349 追問(wèn) 2022-04-03 13:23

完整的分錄麻煩老師給寫(xiě)下，先得進(jìn)成本里吧，借：成本貸應(yīng)付？

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齊紅老師 解答 2022-04-03 17:19

你好，這個(gè)是以前年度的成本 借以前年度損益調(diào)整， 貸應(yīng)付賬款 借利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整

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你好，可以入賬，跨年發(fā)票入賬的情況有以下幾種： 1、 跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。 2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。 3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。 會(huì)計(jì)處理是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，去年取得的發(fā)票，只能計(jì)入去年的費(fèi)用，不能列支到今年的費(fèi)用當(dāng)中。如果是今年才發(fā)現(xiàn)去年未入賬的發(fā)票，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，可作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
2022-04-03
你好，金額不大，不是上市等特殊公司，可以入，不是稽查重點(diǎn) 如果是上市等特殊公司，審計(jì)會(huì)說(shuō)沒(méi)有按照收付實(shí)現(xiàn)制，讓調(diào)整以前年度損益
2024-04-05
您好，這個(gè)的話(huà)，等于說(shuō)，這個(gè)錢(qián)也收不到了，也沒(méi)有票了嗎
2023-12-13
你好，做賬 借原材料 貸應(yīng)付賬款 但是這個(gè)沒(méi)有發(fā)票不可以在企業(yè)所得稅前扣除的
2020-09-21
你好 可以用預(yù)付賬款科目代替 具體什么業(yè)務(wù)?
2021-03-30
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