公司A銷售給公司B一批設(shè)備，已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認(rèn)收入，記借: 應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額。但是同時結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品的時候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設(shè)備在委托第三方生產(chǎn)中。設(shè)備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請問當(dāng)期到底可不可以確認(rèn)收入？如果可以，成本的會計(jì)分錄要怎么做？整個過程公司A是不是收不到能抵稅的含進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票？

老師，我公司A固定資產(chǎn)原值271459元，門店裝修1089397.76元，但是使用是B公司，導(dǎo)致B的收入成本不配比，怎么操作能將A的成本轉(zhuǎn)給B，請指點(diǎn)？如果開票收費(fèi)，應(yīng)開什么稅目？

是否為虛增收入利潤：A公司采購了低價(jià)設(shè)備1億元，自己委托其他單位進(jìn)行了測試服務(wù)，并以1.1億元賣給A公司投資的固定資產(chǎn)項(xiàng)目的設(shè)備集成商B公司。在公開招標(biāo)集成商時規(guī)定設(shè)備必須從業(yè)主A公司采購。B公司中標(biāo)后，B公司把這1.1億元還用在A公司投資的項(xiàng)目上。A公司當(dāng)年收入1.1億元，利潤0.1億元。 B公司又向A公司收取了自己操作的集成費(fèi)0.1億元和管理費(fèi)利潤0.05億元。最后A公司投資的固定資產(chǎn)價(jià)值為1.1+0.1+0.05=1.25億元。這樣的操作合理嗎？有點(diǎn)像甲供材料，但是甲供材料不需要B公司購買，只需要提供給B公司。如果B公司自己去買設(shè)備，就買不到這么低的價(jià)，有可能1.3億，所以雖然看起來A公司固定資產(chǎn)虛增了0.1億元，但實(shí)際總投資比B公司自己去買要低，這樣可以嗎？總感覺有點(diǎn)像關(guān)聯(lián)交易虛增收入。AB公司不是關(guān)聯(lián)交易方。

案例：現(xiàn)有A公司為30強(qiáng)上市房企，B公司為本土某城市的開發(fā)商。2017年在上行市場行情下，A公司欲從B公司手中收購一塊核心區(qū)位土地。由于A公司制定的投資標(biāo)準(zhǔn)為凈利潤率10%，按B公司開出的地價(jià)10000元/㎡測算將不足10%。為促成雙方合作，經(jīng)過多次談判，A公司設(shè)計(jì)了如下路徑：①雙方按8000元/㎡合作，以使得A公司測算凈利潤率達(dá)到10%，A、B公司按51%、49%合作開發(fā)；②為彌補(bǔ)B公司地價(jià)損失，雙方擬采取不平等利潤分配：10%凈利潤以內(nèi)雙方按股比分配，凈利潤超過10%部分雙方按A：B=30%：70%分配?？紤]此種交易架構(gòu)的原因：這種設(shè)計(jì)因可以有效解決A公司滿足集團(tuán)投資標(biāo)準(zhǔn)（10%的利潤要求）、B公司彌補(bǔ)地價(jià)折損，并且能在前期獲得大量現(xiàn)金套現(xiàn)，而在眾多并購項(xiàng)目中廣泛使用。雙方的接受度都較高，利于在商務(wù)談判中達(dá)成一致意向。但是有幾個問題需要特別考慮：（1）A公司為30強(qiáng)上市房企，公司目標(biāo)是追求高周轉(zhuǎn)；而B公司為本土小房開，首要目標(biāo)是追求凈利潤（項(xiàng)目數(shù)量少，賣一個少一個，只能追求利潤最大化）。因此，B公司從方案階段就深度介入，追求方案的貨值最大化，導(dǎo)致A公司標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)劃方案不可使用，反

原材料尚在運(yùn)輸途中。18日，外購R材料驗(yàn)收入庫，運(yùn)輸過程中發(fā)生5%的合理損耗。（7）10月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，耗用原材料298700元，其中A產(chǎn)品直接耗用108750元，B產(chǎn)品直接耗用162000元，車間內(nèi)一般耗用27950元。分配本月工資費(fèi)用175000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資32500元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資67500元，車間管理人員工資25000元，公司行政管理人員工資30000元，銷售人員工資20000元。計(jì)提本月車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)38000元，企業(yè)管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)63000元；以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)18200元。月末A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部未完工，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配。（8）12月A產(chǎn)品全部出售，開具增值稅專用發(fā)票一份，價(jià)款600000元，增值稅78000元，價(jià)稅合計(jì)678000元，收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一份，期限為3個月。31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（9）將該公司2020年的損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。假設(shè)該公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該公司2020年度應(yīng)交的所得稅，并將該公司的全年凈