三、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（7）5月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅稅額為104000元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（8）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本600000元。（9）5月10日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅稅額為7800元，款項已收到。（10）5月份，發(fā)生廣告費用340000元，已用銀行存款支付。（11）5月份，行政管理部門發(fā)生費用135000元。其中，行政人員工資100000元，行政部門專用辦公設(shè)備折舊費35000元。（12）以銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費2000元；（13）以轉(zhuǎn)賬支票支付車間修理費5000元；（14）各部門領(lǐng)用材料，用途如下：產(chǎn)品耗用1000元，車間耗用500元，廠部辦公室耗用200元。（15）產(chǎn)品完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本150000元。要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（16）3月2日，從銀行提取庫存現(xiàn)金2000元。（17）3月15日收到投資人投入的資金20000元。（18）3月購買原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款5000

下列是甲工廠在2019年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行存款戶。(2)2日，從紅河工廠購入A、B兩種材料，值稅專用發(fā)票上列示，A材料的買價為10000元，增值稅為1 300元，B材料的買價為20000元，增值稅為2600元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。（3)4日，采購員王平出差，預(yù)借差旅費3000元。（4)10日.車間及行政管理部門領(lǐng)用各種材料匯總見表1-4-7。(5) 11日，用銀行存款支付本月工資60000元。(6) 12日，以銀行存款支付本月的電費共計8000元，其中，生產(chǎn)車間耗用6000元、行政管理部門耗用2000元，增值稅稅率13%。(7)5日，銷售甲產(chǎn)品20件，售價每件2000元，增值稅專用發(fā)票列示，售價4000元，增值稅稅額為5200元，款項尚未收到。(8)15日，以現(xiàn)金500元支付銷售上述產(chǎn)品的運費，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%(9) 20日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費2000元，增值稅稅率6%。(10)31日，分配本月工資費用，本月共發(fā)生工資費用

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗收入庫。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實際成本為30萬元，計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

6、9日，以現(xiàn)金支付廣告費3000元。(3分)7、12日，發(fā)現(xiàn)11月份賒銷給大地公司的產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品共50件，每件不含稅售價為200元，成本為每件130元，在11月已確認(rèn)收入，價稅合計為11300元，款項尚未收到。經(jīng)雙方協(xié)商同意退貨，紅星公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，商品已退回。(6分)8、16日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款5000元，增值稅稅額為300元。(3分)9、20日，領(lǐng)用一批外購材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為30000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3900元。(3分)10、22日，發(fā)生罰款支出8000元，以銀行存款支付。(3分)11、24日，收到偉隆公司捐贈的設(shè)備一臺，價值10000元。(3分)12、31日，計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，教育費附加1200元。(3分)13、31日，計算本月職工工資200000元，其中生產(chǎn)人員工資140000元，車間管理人員工資35000元，行政管理部門人員工資25000元。(4分)

1日銷售給甲公司A商品500件。每件不含稅售價300元。成本220元。增值稅專用發(fā)票上注明價款150000元，增值稅19500元。收到甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。2、3日銷售給外地丙公司B商品400臺。每臺不含稅售價600元，成本520元。商品已經(jīng)發(fā)出，以銀行存款代墊運雜費3000元。采用托收承付結(jié)算方式，開出增值稅專用發(fā)票。并向銀行辦妥托收手續(xù)。3.向銀行借入500000元，期限6個月，年利率6％的借款存入銀行。4.月末預(yù)提上述短期借款利息。5.以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間設(shè)備日常修理費5000元。6.以銀行存款支付廣告費100000元。7.銷售甲產(chǎn)品一批，標(biāo)價200000元，由于是成批銷售，給予客戶10%的商業(yè)折扣。并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150000元。8.銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款800000元?？铐検盏讲⒋嫒脬y行。該批材料的實際成本為590000元。9.本月應(yīng)交增值稅50000元，分別按7%、3%計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。10.月末分配本月應(yīng)付職工薪酬1295000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資為4