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演示賬套

下列是甲工廠在2019年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行存款戶。(2)2日，從紅河工廠購入A、B兩種材料，值稅專用發(fā)票上列示，A材料的買價為10000元，增值稅為1 300元，B材料的買價為20000元，增值稅為2600元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。（3)4日，采購員王平出差，預(yù)借差旅費3000元。（4)10日.車間及行政管理部門領(lǐng)用各種材料匯總見表1-4-7。(5) 11日，用銀行存款支付本月工資60000元。(6) 12日，以銀行存款支付本月的電費共計8000元，其中，生產(chǎn)車間耗用6000元、行政管理部門耗用2000元，增值稅稅率13%。(7)5日，銷售甲產(chǎn)品20件，售價每件2000元，增值稅專用發(fā)票列示，售價4000元，增值稅稅額為5200元，款項尚未收到。(8)15日，以現(xiàn)金500元支付銷售上述產(chǎn)品的運費，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%(9) 20日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費2000元，增值稅稅率6%。(10)31日，分配本月工資費用，本月共發(fā)生工資費用

2020-12-04 19:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-04 20:40

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齊紅老師解答 2020-12-04 21:05

你好 1、借：銀行存款100000 貸：短期借款100000 2、借：原材料-A10000 原材料-B20000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3900 貸：應(yīng)付賬款33900 3、借：其他應(yīng)收款3000 貸：銀行存款3000 4、借：生產(chǎn)成本-甲12000%2B9000=21000 生產(chǎn)成本-乙29000 制造費用2000 管理費用6000 貸：原材料-A22000 原材料-B36000 5、借：應(yīng)付職工薪酬60000 貸：銀行存款60000 6、借：生產(chǎn)成本6000 管理用費2000 貸：銀行存款8000 7、借：應(yīng)收賬款45200 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅5200 8、借：銷售費用41.28 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅458.72 貸：庫存現(xiàn)金500 9、借：銷售費用2000 貸：銀行存款2000 10、借：生產(chǎn)成本-甲30000 生產(chǎn)成本-乙20000 制造費用4000 管理費用6000 貸：應(yīng)付職工薪酬60000 11、借：管理費用4000 制造費用8000 貸：累計折舊12000 12、制造費用=2000%2B4000%2B8000=14000 甲分配=14000*30000/(30000%2B20000)=8400 乙分配=14000*20000/(30000%2B20000)=5600 借：生產(chǎn)成本-甲8400 生產(chǎn)成本-乙5600 貸：制造費用14000 13、借：庫存商品-甲59400 庫存商品-甲54600 貸：生產(chǎn)成本-甲8400%2B21000%2B30000=59400 生產(chǎn)成本-乙5600%2B29000%2B20000=54600 14、借：主營業(yè)務(wù)成本20*120=2400 貸：庫存商品-甲2400 15、借：稅金及附加1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅700 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加300 16、借：主營業(yè)務(wù)收入40000 本年利潤16558.2 貸：管理費用6000%2B2000%2B6000%2B4000=18000 銷售費用41.28%2B2000=2041.8 主營業(yè)務(wù)成本2400 稅金及附加1000 17、借：所得稅費用100000 貸：應(yīng)交所得稅100000 借：本年利潤100000 貸：所得稅費用100000 18、借：本年利潤1000000 貸：利潤分配-未分配利潤1000000 19、借：利潤分配-未分配利潤100000 貸：盈余公積100000 借：利潤分配-未分配利潤200000 貸：應(yīng)付股利200000