某企業(yè)適應(yīng)所得稅稅率25%，2019 年5月末有關(guān)損益賬戶(hù)余額資料如下: 貸方余額賬戶(hù):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450000元 其他業(yè)務(wù)收入35000元 營(yíng)業(yè)外收入 15000元 投資收益 15000元 借方余額賬戶(hù):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120000元 其他業(yè)務(wù)成本 22000元 稅金及附加 12000元銷(xiāo)售費(fèi)用 22000元 管理費(fèi)用 43000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元 (1)編制結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (3)編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 編制會(huì)計(jì)分錄 (1)銷(xiāo)售給某公司A產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)36000元，增值稅13%，收到公司當(dāng)日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，期限3個(gè)月。 (2)根據(jù)材料發(fā)出匯總表，本月發(fā)出甲材料100000元，其中，基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)a產(chǎn)品耗用80000元，生產(chǎn)b產(chǎn)品耗用20000元，發(fā)出乙材料80000元，其中生產(chǎn)b產(chǎn)品耗用75000元，基本生產(chǎn)車(chē)間管理部門(mén)耗用3000元，行政管理部門(mén)耗用2000元。

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 (5)當(dāng)月銷(xiāo)售生啤酒200噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.28萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 (6)當(dāng)月銷(xiāo)售果汁啤酒140噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.29萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 該酒廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多少？ 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

農(nóng)產(chǎn)品耗用率 投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)金額/生產(chǎn)成本 不含運(yùn)費(fèi) 稅務(wù)局給核定了一個(gè)，打開(kāi)表這個(gè)率自動(dòng)出來(lái)，但是可以修改，每個(gè)月因?yàn)檫M(jìn)的油電費(fèi)都不一樣，按 核定的耗用率計(jì)算抵扣就可以吧。用不用每個(gè)月都改成 實(shí)際賬上的耗用率。 年末的時(shí)候根據(jù)什么調(diào)整全年的耗用率？ 年末的時(shí)候根據(jù)新的行業(yè)耗用率調(diào)整本年稅務(wù)局核定的耗用率和已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額。 還是根據(jù)新的行業(yè)耗用率調(diào)整本年賬上的實(shí)際耗用率。 如圖片 這個(gè)表里面的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，是只包括當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品金額還是包括農(nóng)產(chǎn)品金額，工資，電費(fèi)，折舊費(fèi)，所有的當(dāng)期成本金額。

1.向海通公司購(gòu)入材料，貨款80000元和發(fā)票上增值直稅額13600元，先以銀行存款支付一半。2.以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。3.上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。4.銷(xiāo)售經(jīng)理李凡理費(fèi)用200元。18.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200元。19.根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用(本月甲產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4000工時(shí))。20.本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件和乙產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。21.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本40000元。22.將各收入和費(fèi)用賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。23.按規(guī)定稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅(稅率25%)。24.按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。25.稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12000元。26.將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。其中1-11月份實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)82700元。三、要求:1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.編制制造費(fèi)用分配表和產(chǎn)品成本計(jì)算表。