某企業(yè)適應(yīng)所得稅稅率25%，2019 年5月末有關(guān)損益賬戶余額資料如下: 貸方余額賬戶:主營業(yè)務(wù)收入 450000元 其他業(yè)務(wù)收入35000元 營業(yè)外收入 15000元 投資收益 15000元 借方余額賬戶:主營業(yè)務(wù)成本 120000元 其他業(yè)務(wù)成本 22000元 稅金及附加 12000元銷售費(fèi)用 22000元 管理費(fèi)用 43000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元 (1)編制結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶的會計(jì)分錄; (2)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)會計(jì)分錄; (3)編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。 編制會計(jì)分錄 (1)銷售給某公司A產(chǎn)品一批，不含稅價36000元，增值稅13%，收到公司當(dāng)日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，期限3個月。 (2)根據(jù)材料發(fā)出匯總表，本月發(fā)出甲材料100000元，其中，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)a產(chǎn)品耗用80000元，生產(chǎn)b產(chǎn)品耗用20000元，發(fā)出乙材料80000元，其中生產(chǎn)b產(chǎn)品耗用75000元，基本生產(chǎn)車間管理部門耗用3000元，行政管理部門耗用2000元。

第四節(jié) 生產(chǎn)過程的核算 永峰機(jī)器廠2021年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.根據(jù)本月發(fā)出材料匯總表，本月共領(lǐng)用A材料65000元，其中，甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用34000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用31000元；耗用B材料12000元，其中，甲產(chǎn)品耗用6000元，乙產(chǎn)品耗用3000元，車間一般耗用1800元，廠部耗用1200元。 2. 分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資100000元，其中，生產(chǎn)工人工資：甲產(chǎn)品43000元，乙產(chǎn)品39000元； 管理人員工資：車間4000元，廠部8000元，銷售部門6000元。 3. 計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中，生產(chǎn)車間4000元，廠部2000元。 4. 本月發(fā)生制造費(fèi)用共計(jì)16200元，計(jì)算分配（采用工時比例法，甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時4000小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時3000小時）并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 5. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已完工入庫產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本。本月初甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為5000元，乙產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本1200元，甲、乙產(chǎn)品月末均無在產(chǎn)品。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。

1.20×3年1月31日，甲公司將所有收入類科目余額：主營業(yè)務(wù)收入貸方余額3000000元其他業(yè)各收入優(yōu)方余額600000元投瓷海收益貸方余額600000元、營業(yè)外收入貸方余額280000元，公允價值變動損益貸方余額500000元。費(fèi)用類科目本期余額：主營業(yè)務(wù)成本借方余額1800000元、稅金及附加借方余額120000元、銷售費(fèi)用借方余額200000元、管理費(fèi)用借方余額500000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額80000元、其他業(yè)務(wù)成本借方余額200000元、營業(yè)外支出借方余額60000元、資產(chǎn)減值損失借方余額300000元，資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）根據(jù)所給賬戶資料計(jì)算企業(yè)當(dāng)期的：營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤（2）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入類科目的會計(jì)分錄。（3）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費(fèi)用類科目的會計(jì)分錄（不包括所得稅費(fèi)用）。（4）編制計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄。（5）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%。1）收到投資者投資的固定資產(chǎn)價值為100000元。2）采購材料一批，貸款72000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9360元，運(yùn)雜費(fèi)200元，材料尚未入庫，貨款尚未支付。3）上述材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。4）領(lǐng)用材料一批，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用10000元，車間一般耗用5000元，行政部門一般耗用3000元。5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5000元，其中車間分?jǐn)?000元，行政部門2000元。6）計(jì)算本月職工工資合計(jì)80000元，其中生產(chǎn)工人工資40000元，車間管理人員工資25000元，管理部門人員工資15000元。7）銷售產(chǎn)品一批，價款78000元，增值稅銷項(xiàng)稅額10140元，貨款存入銀行。8）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本60000元。9）以現(xiàn)金3500元支付稅收罰款。10）期末將本期收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，假設(shè)本期收入、費(fèi)用如下：主營業(yè)務(wù)收入：78000元其他業(yè)務(wù)收入：20000元營業(yè)外收入：4000元要求：根據(jù)以上交易及事項(xiàng)編制會計(jì)分錄。

1、根據(jù)企業(yè)本月職工薪酬匯總表計(jì)算，本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資35000元，車間管理技術(shù)人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資25000元。2、接銀行通知自來水公司委托銀行收取水費(fèi)12000元。其中A產(chǎn)品耗用4000元，B產(chǎn)品耗用3500元，車間耗用1500元，管理部門耗用3000元。3、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付本月電費(fèi)36000元。其中A產(chǎn)品耗用18000元，B產(chǎn)品耗用12000元，車間耗用2000元，管理部門耗用4000元。4、本月耗用材料匯總?cè)缦?A產(chǎn)品耗用60000元，B產(chǎn)品耗用50000元，車間一般耗用6000元，管理部門一般耗用9000元。5、月末按生產(chǎn)工人工資分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用總額為60000元。A、B兩種產(chǎn)品全部完工。6、結(jié)轉(zhuǎn)A、B兩種產(chǎn)品成本，并驗(yàn)收入庫。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。