企業(yè)所得稅，假設(shè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。第一季度，應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)，計(jì)算得出實(shí)際只要交50*12.5%*20%=1.25萬(wàn)，就是說(shuō)減免了50*25%-1.25=11.25萬(wàn) 問(wèn)：計(jì)提所得稅時(shí)，按照哪一個(gè)數(shù)計(jì)提？賬務(wù)怎么處理呀？

個(gè)體工商戶王某開(kāi)了一家電腦零配件批發(fā)的小店，假設(shè)2020年度經(jīng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額為220萬(wàn)元. (1)請(qǐng)計(jì)算出王某經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (2)假設(shè)王某在開(kāi)店辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)將其注冊(cè)為有限公司且預(yù)計(jì)達(dá)到年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的三個(gè)條件，則可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。那么請(qǐng)計(jì)算出王某如果享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則要繳納多少的企業(yè)所得稅，同時(shí)與之前相比少交了多少的所得稅?

[復(fù)合]某制造企業(yè)2024年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元， 銷(xiāo)售成本為1200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為300萬(wàn)元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。企業(yè)財(cái)務(wù)人員正在考慮以下兩種稅務(wù)籌劃方案： 方案一：通過(guò)合理增加期間費(fèi)用，將期間費(fèi)用增加到400萬(wàn)元，從而降低應(yīng)納稅所得額。 方案二：通過(guò)享受稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20% 方案二，應(yīng)納稅所得額 = 銷(xiāo)售收入 - 銷(xiāo)售成本 - 期間費(fèi)用 = 2000萬(wàn)元 - 1200萬(wàn)元 - 300萬(wàn)元 = 500萬(wàn)元 由于企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用優(yōu)惠稅率20%，因此： 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 優(yōu)惠稅率 = 500萬(wàn)元 × 20% = 100萬(wàn)元 計(jì)算方案二的應(yīng)納稅額。______ [A]100萬(wàn)元 [B]80萬(wàn)元 [C]60萬(wàn)元 [D]50萬(wàn)元 答案選D是錯(cuò)了