2.甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬元，有以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬元，壞賬準(zhǔn)備0;期末應(yīng)收賬款1 50萬元，壞賬準(zhǔn)備6萬元;(2) 2020年12月 購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預(yù)計(jì)使用10年，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法采用年限平均法;(3) 4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價(jià)值170萬元; (4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

A公司2021年利潤(rùn)總額為2400萬元，所得稅率25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)為300萬元，遞延所得稅負(fù)債為-20萬元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下：1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法用直線法計(jì)提折舊；當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬元，其中800萬元于7月份資本化計(jì)入無形資產(chǎn)；期末存貨成本1660萬元，計(jì)提60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2月，以200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬元；因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元；違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬元，尚未支付；向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元；確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬元。要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？

3.甲公司2020年的稅會(huì)調(diào)整事項(xiàng)如下:①國(guó)債利息收入20萬元;②超額列支應(yīng)付職工薪酬50萬，該部分以后年度也不允許稅前扣除;③本期購入交易性金融資產(chǎn)100萬，期末其公允價(jià)值為80萬元;④甲公司2019年12月購入一臺(tái)價(jià)值500萬元的設(shè)備(無需安裝，可以直接使用)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊甲公司2020年會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)200萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅沒有期初余額。要求計(jì)算:(1)公司2020年的應(yīng)交所得稅。(2)2020年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并寫出相關(guān)分錄。

2022年1月1日.，華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額分別為10萬元、8萬元。本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)：()本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為10萬元，期末公允價(jià)值為12萬元；（2）本期會(huì)計(jì)計(jì)提折1舊720萬元，稅法允許計(jì)提560萬元；6）預(yù)計(jì)產(chǎn)品三包費(fèi)用50萬元；(違反產(chǎn)品環(huán)保規(guī)定被罰款20萬元；()期末確定其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)損益60萬元。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之問不存在差異。公司2022年度利潤(rùn)5000萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算下列指標(biāo)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額2）當(dāng)期應(yīng)納所得稅額(3）當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4當(dāng)期可扺扣暫時(shí)性差異(＄當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債(6）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)7)期末遞延所得稅資產(chǎn)余額（⑧）期末遞延所得稅負(fù)債余額

甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2022 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2000萬元，2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2400萬元，其中： （1） 2021年年初取得一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本為1000萬元，會(huì)計(jì)上采用的折舊方法是直線法，折舊年限溈 10年，預(yù)計(jì)凈殘值力0，稅法規(guī)定的折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，但折舊年限為8年 （2） 2022年年初持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為1000萬，2022年末公允價(jià)值為1200萬，2023年末公允價(jià)值為1100萬. （3）2022年國(guó)債利息收入300萬元；2023年國(guó)債利息收入100萬元（4） 2022年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬元；2023年收回壞賬200萬元 甲公司2022年年初遞延所得稅負(fù)債余額為0萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為100萬元。 要求： 1、論述資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅會(huì)計(jì)核算一般程序。 2、計(jì)算2022年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫出相關(guān)分錄。 3、計(jì)算2023年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫出相關(guān)分錄。