你好，同學(xué) 一、論述資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅會(huì)計(jì)核算一般程序。 1，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值。 2，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)算基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)和負(fù)債各項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)。 3，比較資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)算基礎(chǔ)之間差異，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異兩類(lèi)，根據(jù)適用的所得稅稅率確定本期期末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額。 4，確定所得稅費(fèi)用。 二、計(jì)算2022年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫(xiě)出相關(guān)分錄。 1、會(huì)計(jì)折舊1000/10=100，稅法折舊1000/8=125，納稅調(diào)減125-100=25，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25*25%=6.25 2、公允價(jià)值變動(dòng)損益1200-1000=200，納稅調(diào)減200，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%=50 3、國(guó)債利息納稅調(diào)減300 4、計(jì)提壞賬納稅調(diào)增500，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125 遞延所得稅=6.25+50-125=-68.75 應(yīng)交所得稅=（2000-25-200-300+500）*25%=493.75 借所得稅費(fèi)用493.75+68.75=425 遞延所得稅資產(chǎn)125 貸應(yīng)交所得稅425 遞延所得稅負(fù)債6.25+50=56.25 三、計(jì)算2023年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅，并寫(xiě)出相關(guān)分錄。 1、會(huì)計(jì)折舊1000/10=100，稅法折舊1000/8=125，納稅調(diào)減125-100=25，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25*25%=6.25 2、公允價(jià)值變動(dòng)損益1100-1200=-100，納稅調(diào)增100，沖回遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 3、國(guó)債利息納稅調(diào)減100 4、壞賬納稅調(diào)減200，沖回遞延所得稅資200*25%=50 遞延所得稅=6.25-25+50=31.25 應(yīng)交所得稅=（2400-25+100-100-200）*25%=543.75 借所得稅費(fèi)用543.75+31.25=575 遞延所得稅負(fù)債25-6.25=18.75 貸應(yīng)交所得稅543.75 遞延所得稅資產(chǎn)50