老師，您好。我們是非營利組織小規(guī)模納稅人，第四季度的應(yīng)交增值稅稅金，因為季度銷售額不超45萬，原先開普票時的分錄，借 應(yīng)收賬款 貸 提供服務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅，這個應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅應(yīng)該轉(zhuǎn)到哪里？分錄怎么寫？

老師，我們是非營利組織小規(guī)模納稅人，第四季度開出普票稅額5146.54元（不含稅銷售額514653.46元），繳納的時候銀行扣款5146.53元，這樣差異0.01元要怎么調(diào)整？用哪個科目？謝謝！

1.心雨面包有限公司為小規(guī)模納稅人，主營面包、蛋糕的生產(chǎn)批發(fā)零售，兼營月餅、點心等系列食品，第一季度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月18日，銷售面包一批，取得含稅銷售收入51500元，利用稅控器具開具普通發(fā)票。貨款已收訖。（2）2月14日，銷售蛋糕一批，取得含稅銷售收入56650元，利用稅控器具開具普通發(fā)票，貨款尚未收到，提供1/10，的折扣政策（增值稅稅款不提供折扣）。（3）2月22日，收到2月14日銷售蛋糕的貨款。（4）3月2日，購進(jìn)一批面粉、食用油，取得普通發(fā)票一張，注明金額30000元，稅額3000元，款項已付訖。（5）3月7日，將本廠新研制的點心作為樣品贈送給多家超市供顧客品嘗。該批點心無同類銷售價格，生產(chǎn)成本為1000元，成本利潤10%。（6）3月23日，銷售給蓮花超市點心一批，不含稅銷售額21000元，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。（7）收到一季度閑置房屋租金，開具專用發(fā)票，注明金額6000元。要求：計算心雨面包第一季度應(yīng)繳納的增值稅（題目完整，謝謝老師）