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請問業(yè)務15在計算企業(yè)所得稅時，需要考慮哪些內(nèi)容，企業(yè)重組特殊稅務處理的條件是啥，這題應該怎么算？？

請問業(yè)務15在計算企業(yè)所得稅時，需要考慮哪些內(nèi)容，企業(yè)重組特殊稅務處理的條件是啥，這題應該怎么算？？
2022-01-07 02:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-01-07 07:54

學員你好，重組業(yè)務特殊稅務處理主要條件。第一、控制權發(fā)生轉(zhuǎn)移。第二、股權支付比列不低于85%，就是說滿足特殊處理被賣出的企業(yè)股權支付部分的資產(chǎn)計稅基礎不變，合并后的企業(yè)能彌補的虧損為凈資產(chǎn)*一年期國債利率。這個題目凈資產(chǎn)公允價值5700-3200=2500 2300/2500=92%股權支付比列超過85%，所以符合特殊處理。但是200/2500的賬面價值與公允價值之間的差額要調(diào)整計稅基礎，并且要繳納企業(yè)所得稅

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快賬用戶6428 追問 2022-01-07 08:02

要調(diào)整多少呀？

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齊紅老師 解答 2022-01-07 08:08

200/25? 也就是8%的部分，這個題沒看到你資產(chǎn)、負債的賬面價值，（公允價值-賬面價值）*8%，部分要按一般稅務處理，計算繳稅

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學員你好，重組業(yè)務特殊稅務處理主要條件。第一、控制權發(fā)生轉(zhuǎn)移。第二、股權支付比列不低于85%，就是說滿足特殊處理被賣出的企業(yè)股權支付部分的資產(chǎn)計稅基礎不變，合并后的企業(yè)能彌補的虧損為凈資產(chǎn)*一年期國債利率。這個題目凈資產(chǎn)公允價值5700-3200=2500 2300/2500=92%股權支付比列超過85%，所以符合特殊處理。但是200/2500的賬面價值與公允價值之間的差額要調(diào)整計稅基礎，并且要繳納企業(yè)所得稅
2022-01-07
單位企業(yè)所得稅匯算清繳申報為小微企業(yè)，這可以算作稅收優(yōu)惠檢查的一部分。 在進行這類檢查時，需要注意以下幾點： 1.應納稅所得額的計算：確保應納稅所得額的計算準確，符合小微企業(yè)的認定標準。包括各項收入、成本、費用的核算是否合規(guī)，有無錯漏。 2.資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)：核實企業(yè)的資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)是否符合小微企業(yè)的規(guī)定。這兩個指標的計算方法和統(tǒng)計口徑要準確無誤。 3.稅收優(yōu)惠的適用條件：確認企業(yè)滿足小微企業(yè)在稅收政策上的各項具體條件，如行業(yè)限制、優(yōu)惠期限等。 4.納稅申報的一致性：檢查企業(yè)在整個納稅年度內(nèi)的申報數(shù)據(jù)是否一致，有無前后矛盾或異常波動。 5.會計核算：審查企業(yè)的會計核算是否規(guī)范，與稅務處理之間的銜接是否正確。 6.憑證和資料：準備好相關的憑證、合同、協(xié)議等證明材料，以支持企業(yè)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的合法性和合理性。
2024-07-02
投資收益是計入營業(yè)利潤的
2023-10-18
稍等，我會一一作答
2022-12-15
你哈，學員，這個計稅基礎乙公司的按照原有的
2023-10-08
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