境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。 A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè) B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) D.依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) 【答案】A 老師 不明白為什么選A BC怎么就錯(cuò)了

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？

1.企業(yè)所得稅關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有什么不同?2.企業(yè)所得稅關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則是什么?3.企業(yè)所得稅的收入總額、不征稅收入、免稅收入包括哪些內(nèi)容?不征稅收入和免稅收入的區(qū)別是什么?4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容?5.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定是什么?

位于海南自由貿(mào)易港的某居民企業(yè)，對(duì)甲國A企業(yè)持股比例為100%，對(duì)乙國B企業(yè)持股比例為50%。發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)從甲國A企業(yè)取得股息所得200萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為12%，預(yù)提所得稅稅率為10%。(2)從乙國B企業(yè)取得股息所得200萬元，B企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為28%，預(yù)提所得稅稅率為10%。(3)該居民企業(yè)自行核定的應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。(其他相關(guān)資料:假設(shè)采用分國不分項(xiàng)抵免方式，股息所得是境外分配的稅后所得，未扣除預(yù)提所得稅。)23447要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(4)該居民企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。(3)該居民企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬元。(2)居民企業(yè)取得來源于乙國B企業(yè)股息所得的可抵免稅額為()萬元。(1)居民企業(yè)取得來源于甲國A企業(yè)股息所得的可抵免稅額為()萬元。