公司在二級市場購買的股票、基金，持有期間有虧損計入公允價值變動損益，已知所得稅前不能扣除，那申報的時候是季度預(yù)繳的時候就扣除，還是等匯算清繳的時候再調(diào)呢

第六章所得稅案例練習(xí)1、甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取餐成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間納稅所得額。允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)要求:計算公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遺延所得稅費用和所得稅費用;編制甲公司2020年確認所得稅費用的會計分錄。

請問老師，有一項員工報銷費用沒有發(fā)票，有收據(jù)和支付憑證，公司予以報銷，因稅前不能扣除，在打款的時候扣除了對應(yīng)的所得稅金額，這個扣款是掛在其他應(yīng)付里，等匯算清繳時，借其他應(yīng)付 貸以前年度損益調(diào)整么？

公司2008年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用適用的稅率為25%公司2008年利潤總額為6000萬元一2008年12月31，公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備。稅法規(guī)定，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除二2008年12月31，公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬元，根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計提跌價準備400萬元，計入當期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除三2008年4月，公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元；2008年12月31日該基金的公允價值為4100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益，持有期間基金未進行分配。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額四當年投資收益中確認了國債利息收入50萬元五因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10萬元假定預(yù)期未來期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異要求1確定公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2008年12月31的計稅基礎(chǔ)，

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用適用的稅率為25%08年利潤總額為6000萬元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備稅法規(guī)定應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計提跌價準備400萬計入當期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除4月公司自公開市場購入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬08年12月31該基金的公允價值為4100萬公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益持有期間基金未進行分配規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額四當年投資收益中確認了國債利息收入50萬因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬假定預(yù)期未來期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計未來能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異問確定公司上述交易或事項中資產(chǎn)負債在081231的計稅基礎(chǔ)計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費用編確認所得稅費用會計分錄