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演示賬套

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用適用的稅率為25%08年利潤總額為6000萬元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準備稅法規(guī)定應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計提跌價準備400萬計入當期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除4月公司自公開市場購入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬08年12月31該基金的公允價值為4100萬公允價值相對賬面價值的變動已計入當期損益持有期間基金未進行分配規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額四當年投資收益中確認了國債利息收入50萬因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬假定預(yù)期未來期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計未來能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異問確定公司上述交易或事項中資產(chǎn)負債在081231的計稅基礎(chǔ)計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費用編確認所得稅費用會計分錄

2022-09-02 22:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-02 22:30

應(yīng)交所得稅（6000+500+400-2100-50+10）×25% 遞延所得稅資產(chǎn)900×25% 遞延所得稅負債2100×25%

快賬用戶nwdj 追問 2022-09-02 22:34

會計分錄呢老師

齊紅老師解答 2022-09-02 22:50

借，所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn) 貸，遞延所得稅負債應(yīng)交所得稅

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