請(qǐng)問下關(guān)于資料二，加計(jì)扣除，存在暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，指的是資本化的部分，這個(gè)資料里費(fèi)用化的是300加計(jì)扣除75%，應(yīng)該是525，為什么不確認(rèn)遞延所得稅

所得稅費(fèi)用涉及到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。一般不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅，只能確差額。這個(gè)賬面價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)的差額，怎么計(jì)算？是以滿足資本化條件的費(fèi)用來加計(jì)扣除還是以費(fèi)用化的金額來加計(jì)扣除？

第19章所得稅里面提到的。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，他記不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計(jì)扣除費(fèi)用，加計(jì)扣除會(huì)使費(fèi)用增加，那么在計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時(shí)性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，會(huì)影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，比如說計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費(fèi)用貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10萬

無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅。確認(rèn)遞延所得稅的前提是稅法和會(huì)計(jì)后面能追平，無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)雖然導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的使得賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但是這樣的不一致無法追回，因?yàn)榧佑?jì)扣除既不影響應(yīng)納稅所得額，不影響應(yīng)納稅所得額這是怎么解釋

無形資產(chǎn)費(fèi)用化和形成資產(chǎn)那部分，和稅法規(guī)定不一樣。比如會(huì)計(jì)法計(jì)算是資本化部分100，當(dāng)年可攤銷10.費(fèi)用化40.稅法規(guī)格可以加計(jì)扣除。稅法的資本化部分?jǐn)備N是17.5，費(fèi)用化是70，費(fèi)用化和資本化都是形成可抵扣暫時(shí)性差異？但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？