老師，第七小問(wèn)這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問(wèn)為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50啊？

請(qǐng)問(wèn)下關(guān)于資料二，加計(jì)扣除，存在暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，指的是資本化的部分，這個(gè)資料里費(fèi)用化的是300加計(jì)扣除75%，應(yīng)該是525，為什么不確認(rèn)遞延所得稅

2018年年末該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×3/12=487.5（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬(wàn)元） 可抵扣暫時(shí)性差異=853.13-487.5=365.63（萬(wàn)元） 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬(wàn)元） 所得稅費(fèi)用=1191.41（萬(wàn)元，老師，我不明白，這里的加計(jì)扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

所得稅費(fèi)用涉及到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。一般不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅，只能確差額。這個(gè)賬面價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)的差額，怎么計(jì)算？是以滿足資本化條件的費(fèi)用來(lái)加計(jì)扣除還是以費(fèi)用化的金額來(lái)加計(jì)扣除？

無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化和形成資產(chǎn)那部分，和稅法規(guī)定不一樣。比如會(huì)計(jì)法計(jì)算是資本化部分100，當(dāng)年可攤銷(xiāo)10.費(fèi)用化40.稅法規(guī)格可以加計(jì)扣除。稅法的資本化部分?jǐn)備N(xiāo)是17.5，費(fèi)用化是70，費(fèi)用化和資本化都是形成可抵扣暫時(shí)性差異？但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？