我剛才聽了齊紅老師的小規(guī)模納稅人增值稅案例六，這個案例大概意思是:二季度銷售農(nóng)產(chǎn)品、貨物、固定資產(chǎn)、服務(wù)不含稅銷售額共35萬，另外銷售不動產(chǎn)不含稅銷售額50萬元。本季度共銷售85萬，但扣除不動產(chǎn)銷售的50萬后只有35萬，這35萬不超過45萬元，所以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠政策。但是銷售不動產(chǎn)的50萬還是要交稅的，這是為什么?是因?yàn)檫@50萬超過45萬嗎？如果不動產(chǎn)銷售不超過45萬，用不用交稅呢？

口腔診所診療服務(wù)增值稅減免一定要按照指導(dǎo)價才可以減免嗎？還有跟季度不超過45萬減免是兩個概念嗎？

尊敬的納稅人，按照《關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）、《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）和《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）政策規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，我省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如您本期不含稅銷售額未超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元，下同），您可以先享受小微企業(yè)免征增值稅政策。 如您本期不含稅銷售額超過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，請將本期1%征收率對應(yīng)的不含稅銷售額按照2%計(jì)算應(yīng)納稅額減征額--------------------剛才申報增值稅看到這個，但不是季度45萬嗎？改成30萬？

會計(jì)新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。

會計(jì)新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。