甲公司2×19年度會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在 差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 得資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法 定,該金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng) 金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2),計(jì)提 與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根 據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出 不得稅前扣除:(3)持有的以公允價(jià)值計(jì) 量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定 該金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額 不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定, 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失 前不允許稅前扣除×甲公司適用的所得稅 稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和 4遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未 來年度能夠產(chǎn)生足的納稅所得額用以 抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×19年度 遞延所得稅費(fèi)用為多少萬元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老師這題為啥選C 搞不清楚

2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購(gòu)得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購(gòu)得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬元計(jì))。

6.2×21年1月1日，B公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為300萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×21年度，B公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)；(1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。永久性差異。(3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益500萬元。(4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益150萬元。(5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用80萬元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。(6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款600萬元。(7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元。2×21年度，B公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為8900萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假定大華公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差