甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

星海公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折1日費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬(wàn)元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)750萬(wàn)元； （3）期末確認(rèn)交易性金融 資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元； (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬(wàn)元; （5）期未對(duì)持有的 存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求（以萬(wàn)元為單位)： (1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅 (2） 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。

宏圖公司2022年度利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下：①2月2日，以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理年末該股票的公允價(jià)值為400萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益200萬(wàn)元；②年末存貨賬面余額2200萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2000萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；③因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；④確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；⑤支付稅收滯納金、罰款20萬(wàn)元。要求：1、計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額；2、運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)宏圖公司企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄