稅局扣除的話 壞賬損失如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除： （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的； （四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?（五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的； （六）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。 企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認： （一）相關事項合同、協(xié)議或說明； （二）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明； （七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 依據(jù) 財政部　國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知(財稅〔2009〕57號) 國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2011年第25號)

因為我們需要的人才，他們沒有招對，然后他們說，他們已經(jīng)幫招了，只是我們沒說清楚要求。然后就不退預付款了

那這個應該沒有發(fā)票吧 這個也是有服務? 實務上會計可以做營業(yè)外支出或是計入相應費用 但是稅前扣除的話 可能沒有發(fā)票比較麻煩 您看下有沒有相應的合同條款 說不退的? 和您稅局確認下 還有其他的資料不 按違約等可以不

意思是要有足夠的證明，才能做處理是嗎？

會計不用 內(nèi)部處理可以 但是涉及稅前扣除 需要資料的 現(xiàn)在不用備案 但是要留存?zhèn)洳榈?

是不是我沒法提供材料備查，只能做納稅調(diào)整不能扣除了，是吧？

實務中很多是這樣的 沒有資料做調(diào)整比較保險

好的，感謝老師耐心答復