（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價100萬元，增值稅13萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為65萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬150萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資25萬元，銷售人員工資15萬元。（3）按工資總額的14%計提職工福利費。（4）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本20萬元。（5）本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5萬元、教育費附加0.5萬元。（6）12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)賬面價值為20萬元，市價為22萬元。（7）12月31日，計提壞賬準備5萬元。（8）該公司適用所得稅稅率為25%。假定本年應(yīng)納稅所得額為500萬元。

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。 （2）收到罰款15萬元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬元。 （4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設(shè)稅為25萬元。 （5）計提短期借款利息8萬元。 （6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。 （7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。 （8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。 要求： （1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示） （2）計算本年度應(yīng)交所得稅費用，并編制會計分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項） （3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 （4）編制2010年的利潤表。

華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率13%，所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2018年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。(3)本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊5萬元，廠部的固定資產(chǎn)折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付廣告費用1萬元。(6)經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價3萬元，七成新。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:(1)營業(yè)收入()元;(2)營業(yè)成本()元;(3)營業(yè)利潤()元;(4)利潤總額()元;(5)所得稅費用()元;(6)凈利潤()元。

本月共發(fā)出材料50萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料44萬元，企業(yè)管理部門耗用材料1萬元，車間一般性耗費材料3萬元，銷售部門耗用材料2萬元。。11.本月應(yīng)付職工工資情況如下：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10萬元，車間管理人員工資2萬元；企業(yè)行政管理人員工資20萬元，銷售部門人員工資15萬元。12.以銀行存款支付本月車間保險費2萬元·。13.計提本月固定資產(chǎn)折舊，由車間負報的折舊費5萬元，由行政管理部門負擔(dān)的折日患2萬元，由銷售部門負報的折舊費1萬元。14.結(jié)轉(zhuǎn)本月車間發(fā)生的制造費用。。15.解設(shè)月初沒有在產(chǎn)品，本月投產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的成本。16.銷售產(chǎn)品一批給天貓公司，增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，貨款尚未收到。17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本28萬元。18.收到天貓公司支付的消售貨款45.2萬元，存入照行。。18.員工李明出差回來報銷差旅責(zé)0.30萬元，出差籌曾維差費0.4萬元，多余款項李明退回現(xiàn)金0.02萬元。20.收到靈通公司速約罰款收入5萬元存入銀行，21.假設(shè)企業(yè)本期實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入80萬元，其他豆務(wù)進入2萬元，營業(yè)外收入6萬結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

星海公司為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，2022年4月末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為415萬元，2022年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)2日購入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款800萬元，增值稅稅額104萬元，材料已經(jīng)入庫，款項尚未支付。(2)5日銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本500萬元，銷售貨款700萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為91萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。(3)9日支付（1）中價稅合計的二分之一。(4)11日向股東發(fā)放現(xiàn)金股利20萬元。(5)13日支付ABC電視臺的廣告費用80萬元。(6)15向銀行借入長期借款500萬元存入銀行，另償還銷期借款120萬元。(7)18日銀行存款500萬元購入不需安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備三交付使用，(8)本月計提壞賬準備2萬元，計提固定資產(chǎn)折舊40萬元，攤銷無形資產(chǎn)5萬元。(9)本月分配并發(fā)放職工工資160萬元，其中：生產(chǎn)工人工資140萬元，管理人員工資10萬元，在建工程工人工資10萬元。(10)本月交納增值稅40萬元、城市維護建設(shè)稅10萬元、教育費附加6.5萬元。