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請問下:第51題中。CD為什么正確?C不是會形成暫時性差異嘛,D不是永久性差異嗎?

請問下:第51題中。CD為什么正確?C不是會形成暫時性差異嘛,D不是永久性差異嗎?
2021-12-23 23:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-23 23:21

您好,計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前可以扣除的金額。 C選項里,因為債務(wù)擔(dān)保,稅法是不認可相關(guān)的支出的,所以在以后實際發(fā)生的時候,稅法也是不允許扣除的,所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0, 那么計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0=賬面價值。

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您好,計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前可以扣除的金額。 C選項里,因為債務(wù)擔(dān)保,稅法是不認可相關(guān)的支出的,所以在以后實際發(fā)生的時候,稅法也是不允許扣除的,所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0, 那么計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0=賬面價值。
2021-12-23
同學(xué)你好 準則就是這么規(guī)定的 其實按照實質(zhì)來說 就是永久性的
2021-01-17
您好!老師正在看題目
2023-10-19
同學(xué),你好~ 暫時性差異和永久性差異的區(qū)別在于是否存在時間差。 關(guān)于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的會稅差異,既存在暫時性差異,也存在永久性差異 研究階段的支出費用化處理,加計扣除是永久性差異,直接影響當期,不影響后期 開發(fā)階段形成無形資產(chǎn)的,加計175%(現(xiàn)在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費差異,所以是暫時性差異;但是,在折舊費加計扣除的當期,又是永久性差異 這是比較細微的區(qū)別~ 關(guān)于無形資產(chǎn)加計入賬,有一個重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用 希望老師的回答能幫助到同學(xué),祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~
2022-06-27
您好,一般是年末會確認這個差異,匯繳時還是暫時差異的,比如我們計提了存貨的跌價,在匯繳時要調(diào)增了 2.匯算清繳的差異就包含暫時性和永久性,是的,業(yè)務(wù)招待費超了不能稅前扣除這個就是永久的,要調(diào)增
2024-04-17
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