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老師,研發(fā)支出的加計(jì)扣除形成的不是永久性差異嗎,為什么這道題說(shuō)是暫時(shí)性差異呢?

老師,研發(fā)支出的加計(jì)扣除形成的不是永久性差異嗎,為什么這道題說(shuō)是暫時(shí)性差異呢?
2022-06-27 07:52
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-27 08:02

同學(xué),你好~ 暫時(shí)性差異和永久性差異的區(qū)別在于是否存在時(shí)間差。 關(guān)于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)稅差異,既存在暫時(shí)性差異,也存在永久性差異 研究階段的支出費(fèi)用化處理,加計(jì)扣除是永久性差異,直接影響當(dāng)期,不影響后期 開(kāi)發(fā)階段形成無(wú)形資產(chǎn)的,加計(jì)175%(現(xiàn)在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費(fèi)差異,所以是暫時(shí)性差異;但是,在折舊費(fèi)加計(jì)扣除的當(dāng)期,又是永久性差異 這是比較細(xì)微的區(qū)別~ 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)入賬,有一個(gè)重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用 希望老師的回答能幫助到同學(xué),祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~

同學(xué),你好~
暫時(shí)性差異和永久性差異的區(qū)別在于是否存在時(shí)間差。
關(guān)于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)稅差異,既存在暫時(shí)性差異,也存在永久性差異
研究階段的支出費(fèi)用化處理,加計(jì)扣除是永久性差異,直接影響當(dāng)期,不影響后期
開(kāi)發(fā)階段形成無(wú)形資產(chǎn)的,加計(jì)175%(現(xiàn)在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費(fèi)差異,所以是暫時(shí)性差異;但是,在折舊費(fèi)加計(jì)扣除的當(dāng)期,又是永久性差異
這是比較細(xì)微的區(qū)別~
關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)入賬,有一個(gè)重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用


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2022-06-27
是屬于永久性差異 就是稅法永遠(yuǎn)不然扣
2020-08-21
不是永久性差異 我們的說(shuō)法是暫時(shí)性差異 但是不確認(rèn)遞延所得說(shuō)
2020-08-07
這個(gè)地方是這個(gè)樣子的,這個(gè)是由于那個(gè)初始的時(shí)候產(chǎn)生的差異,這個(gè)是屬于暫時(shí)性差異,但是這個(gè)暫時(shí)性差異,他并沒(méi)有影響你的應(yīng)納稅所得額,所以說(shuō)這里是不確認(rèn)遞延所得稅。
2021-06-28
學(xué)員您好,無(wú)形資產(chǎn)這塊的話是形成可抵扣暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這個(gè)結(jié)論你記住就好
2021-07-18
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