老師，第七小問這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50??？

由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異又形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異金額由于稅率的影響確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債影響了所得稅費(fèi)用或者所有者權(quán)益。這樣理解對(duì)嗎

在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（?。?A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對(duì)應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

請問這個(gè)說法是否正確，不正確怎么修改 我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所得稅會(huì)計(jì)處理采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，這體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)在所得稅會(huì)計(jì)處理中，房資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債公司負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)算基礎(chǔ)師行程和機(jī)構(gòu)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。