老師：請(qǐng)教一下退伍軍人增值稅抵減了9000元，然后按稅務(wù)要求要扣除附加稅，又補(bǔ)交了增值稅963.66元和附加稅115.64元，那補(bǔ)繳完以后賬務(wù)怎么處理？當(dāng)時(shí)直接借應(yīng)交增值稅減免稅額9000元，貸營(yíng)業(yè)外收入9000元?，F(xiàn)在補(bǔ)交了以后應(yīng)該怎么調(diào)整賬務(wù)？

老師：您好！我想咨詢下，我們單位有一個(gè)退伍軍人，每年可以享受增值稅抵減9000元，去年抵減了9000元，今年稅務(wù)要求實(shí)際抵減額要扣除附加稅，按照8036.67元抵減更正申報(bào)，所以今年補(bǔ)繳了增值稅963.66元，附加稅115.64元。我想請(qǐng)教您，補(bǔ)繳了以后，這個(gè)賬務(wù)怎么調(diào)整？謝謝！

老師好，請(qǐng)問(wèn)：?jiǎn)栴}一：2019—2021年增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減稅額共計(jì)9642.11（2021年12月份補(bǔ)計(jì)提的）多交的增值稅退稅了6436.72?，F(xiàn)請(qǐng)教的是：我更正前兩年的所得稅年報(bào)讓后我賬上怎么體現(xiàn)？我們是采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度這種情況下我怎么做會(huì)計(jì)分錄？問(wèn)題二：當(dāng)時(shí)稅務(wù)部門退稅款6436.72元我當(dāng)時(shí)就做了營(yíng)業(yè)外收入了這筆退稅我有如何做賬務(wù)處理？謝謝老師的耐心指導(dǎo)并早盼給一個(gè)疑答！

老師您好，公司小規(guī)模納稅人銷售眼鏡商店（屬于小微企業(yè)），由總公司和分公司所得稅是合并在一起申報(bào)，前幾天我們領(lǐng)導(dǎo)因瞞報(bào)收入，被風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查要求補(bǔ)收入20萬(wàn)，（增加了點(diǎn)成本，也調(diào)減出營(yíng)業(yè)外收入），因兩個(gè)公司合并一起的收入不達(dá)到起降點(diǎn)，科里要求我們補(bǔ)收入，必須達(dá)到起征點(diǎn)，營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免就轉(zhuǎn)回。 相應(yīng)的就補(bǔ)繳了增值稅3012附加稅180.72所得稅8749.33總金額11942.05（不含滯納金及罰款） 科里讓我們把財(cái)務(wù)報(bào)表，增值稅報(bào)表及年報(bào)所得稅報(bào)表進(jìn)行更改變更，財(cái)務(wù)報(bào)表23年末更改及24年一季度和24年二季度的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)更改 ①請(qǐng)問(wèn)老師，我們會(huì)帳賬套不改憑證更改不了報(bào)表，想問(wèn)，財(cái)務(wù)報(bào)表中所得稅計(jì)提是按照正確的總公司盈利額減掉分公司的虧損額計(jì)提所得稅。還是按照年報(bào)調(diào)整調(diào)減以后應(yīng)納稅補(bǔ)繳所得稅計(jì)提，