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演示賬套

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年度發(fā)生經營業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入為6000萬元。（2）發(fā)生產品銷售成本4600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。（4）稅金及附加為40萬元。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，（含通過公益性團隊向貧苦地區(qū)捐贈30萬元，支付滯納金6萬元）（6）計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元，工會經費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經費7萬元。要求：計算該企業(yè)2020年實際應納企業(yè)所得稅金額。

2021-12-21 11:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-21 11:10

您好，計算過程如下會計利潤6000-4600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費扣除限額是6000*15%=900全額扣除業(yè)務招待費扣除限額是25*60%=15 6000*0.005=30納稅調增25-15=10 公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調增30-9.6+6=26.4 滯納金調增6萬元工會經費扣除限額是200*2%=4 納稅調增5-4=1 福利費扣除限額是200*14%=28 納稅調增31-28=3 教育經費扣除限額是200*8%=16全額扣除應納稅所得額的計算是 80+10+26.4+1+3+6=126.4 計算該企業(yè)2019年實際應納企業(yè)所得稅金額。 126.4*25%=31.6

快賬用戶xfvg 追問 2021-12-21 11:25

應納稅所得額的計算80+10+26.4+1+3+6這個6是什么錢

齊紅老師解答 2021-12-21 11:51

6是滯納金的調增金額

快賬用戶xfvg 追問 2021-12-22 09:13

公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調增30-9.6+6=26.4那這里為什么要+6

齊紅老師解答 2021-12-22 09:19

抱歉抱歉，多調增了6萬元更正下會計利潤6000-4600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費扣除限額是6000*15%=900全額扣除業(yè)務招待費扣除限額是25*60%=15 6000*0.005=30納稅調增25-15=10 公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調增30-9.6+6=26.4 工會經費扣除限額是200*2%=4 納稅調增5-4=1 福利費扣除限額是200*14%=28 納稅調增31-28=3 教育經費扣除限額是200*8%=16全額扣除應納稅所得額的計算是 80+10+26.4+1+3=120.4 計算該企業(yè)2019年實際應納企業(yè)120.4*0.25=30.1