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2.某企業(yè)為居民企業(yè),20xx年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)(4)發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(6)稅金及附加40萬(wàn)元.(7)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元(8)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(1)實(shí)發(fā)工資200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求,計(jì)算該企業(yè)20XX年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2020-06-08 16:47
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齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-06-08 17:11

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80 應(yīng)納稅所得額=80%2B(650-4000*15%)%2B25*40%%2B6%2B(30-80*12%)%2B(5-200*2%)%2B(31-200*14%)=170.4 應(yīng)交企業(yè)所得稅=170.4*25%=42.6

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