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甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。要求：計算2018年的企業(yè)所得稅稅額。

2021-12-19 09:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-19 10:24

你好:您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費(fèi)限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準(zhǔn)備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應(yīng)納稅額計算如下 應(yīng)納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

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你好 計算中 稍等 計算完發(fā)出
2021-12-19
你好:您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費(fèi)限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準(zhǔn)備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應(yīng)納稅額計算如下 應(yīng)納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021-12-19
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2021-12-19
您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費(fèi)限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準(zhǔn)備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應(yīng)納稅額計算如下 應(yīng)納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021-12-19
同學(xué)你好 利潤總額=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待費(fèi)扣除限額1=50*60%=30，扣除限額2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限額為20.5，小于實際的50，要調(diào)增29.5。 廣告費(fèi)扣除限額=（4000%2B100）*15%=615，大于實際的500,當(dāng)年的500全部可以扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的80萬元可以扣除，要調(diào)減80。 應(yīng)納稅所得額=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，應(yīng)納所得稅=1589.5*25%=397.38
2022-05-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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