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請(qǐng)問(wèn)甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入 100萬(wàn)元,國(guó)債利總收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金 10萬(wàn)元。 (4)本年公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金 合計(jì)2000萬(wàn)元。 問(wèn)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是多少

2020-04-01 19:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-04-01 20:11

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬(wàn)元 國(guó)債利息收入免稅,調(diào)減50萬(wàn)元 廣告費(fèi)扣除500萬(wàn)元低于4100*15%,不需要調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元高于4100*0.5%,調(diào)增50-4100*0.5%=29.5萬(wàn)元 支付罰金和準(zhǔn)備金不能扣除,調(diào)整20%2B50=70萬(wàn)元 直接捐贈(zèng)不能扣除,調(diào)增100萬(wàn)元 實(shí)際應(yīng)納稅所得額=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5萬(wàn)元

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你好,應(yīng)納稅所得額=4000+100+100-2000-20.5(招待費(fèi))-10-100
2020-01-01
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬(wàn)元 國(guó)債利息收入免稅,調(diào)減50萬(wàn)元 廣告費(fèi)扣除500萬(wàn)元低于4100*15%,不需要調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元高于4100*0.5%,調(diào)增50-4100*0.5%=29.5萬(wàn)元 支付罰金和準(zhǔn)備金不能扣除,調(diào)整20%2B50=70萬(wàn)元 直接捐贈(zèng)不能扣除,調(diào)增100萬(wàn)元 實(shí)際應(yīng)納稅所得額=1520-50 %2B29.5%2B70 %2B100=1669.5萬(wàn)元
2020-04-01
甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷售收入)+100(特許權(quán)使用費(fèi)收入)+100(接受捐贈(zèng)收入)-20.5(業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,【(4000+100)*0.5%=20.5】)-500(廣告費(fèi)支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=1669.5(萬(wàn)元)
2020-01-06
這題業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn),50*0.6=30,按照收入千分之五算,是4100*5/1000=20.5所以,可以扣除20.5,調(diào)整增加29.5.
2019-12-05
你好 計(jì)算中 稍等 計(jì)算完發(fā)出
2021-12-19
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