2006年12月20日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,全部?jī)r(jià)款原值10000000元,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)使用年限10年，我國(guó)稅法規(guī)定企業(yè)環(huán)保設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，計(jì)算2007，2008，2009，2010，2011，2012，2013，2014的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)

2015年6月1日，甲公司購(gòu)入并交付使用的一項(xiàng)管理用設(shè) 備，支付購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)等共計(jì)4.000萬元。甲公司預(yù) 計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余 額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限 為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備2015年12月31日的 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生何種暫時(shí)性差異。

某公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期末均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類型。

（四）某企業(yè)于2019年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值； 2.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)； 3.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的暫時(shí)性差異； 4.分析計(jì)算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄。

2014年12月26日A公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本800萬元，預(yù)計(jì)使用年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0。假定會(huì)計(jì)采用平均年限法提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法提折舊并于稅前扣除。其他條件不變，與會(huì)計(jì)相同，計(jì)算2015年12月31日該公司設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并分析其暫時(shí)性差異以及對(duì)所得稅的影響。