2015年6月1日，甲公司購入并交付使用的一項(xiàng)管理用設(shè) 備，支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)等共計(jì)4.000萬元。甲公司預(yù) 計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余 額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限 為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。請計(jì)算該設(shè)備2015年12月31日的 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生何種暫時(shí)性差異。

某公司2008年12月31日購入一臺機(jī)器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計(jì)相同。假定該公司各會計(jì)期末均未對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類型。

2014年12月26日A公司購入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本800萬元，預(yù)計(jì)使用年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0。假定會計(jì)采用平均年限法提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法提折舊并于稅前扣除。其他條件不變，與會計(jì)相同，計(jì)算2015年12月31日該公司設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并分析其暫時(shí)性差異以及對所得稅的影響。

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

B公司于2017年末購入一臺機(jī)器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計(jì)相同，假設(shè)該公司各會計(jì)期間均未對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計(jì)算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.