2006年12月20日購入一臺(tái)設(shè)備,全部價(jià)款原值10000000元,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)使用年限10年，我國稅法規(guī)定企業(yè)環(huán)保設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，計(jì)算2007，2008，2009，2010，2011，2012，2013，2014的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
學(xué)員您好， 會(huì)計(jì)上每年計(jì)提折舊額=10000000/10=1000000（元） 2007年賬面價(jià)值=10000000-1000000=9000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=10000000-10000000*2/10=10000000-2000000=8000000（元） 2008年賬面價(jià)值=10000000-2*1000000=8000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=8000000-8000000*2/10=6400000（元） 2009年賬面價(jià)值=10000000-3*1000000=7000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=6400000-6400000*2/10=5120000（元） 2010年賬面價(jià)值=10000000-4*1000000=6000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=5120000-5120000*2/10=4096000（元）
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Q
計(jì)算題：A企業(yè)2017年年末購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)100萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。A企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。請計(jì)算確定則A企業(yè)2018年年末該設(shè)備的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。為什么稅法用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊2018年年末不是36萬
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Q
2006年12月20日購入一臺(tái)設(shè)備,全部價(jià)款原值10000000元,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)使用年限10年，我國稅法規(guī)定企業(yè)環(huán)保設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，計(jì)算2007，2008，2009，2010，2011，2012，2013，2014的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
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Q
2015年6月1日，甲公司購入并交付使用的一項(xiàng)管理用設(shè) 備，支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)等共計(jì)4.000萬元。甲公司預(yù) 計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余 額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限 為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。請計(jì)算該設(shè)備2015年12月31日的 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生何種暫時(shí)性差異。
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Q
某公司2008年12月31日購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期末均未對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類型。
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Q
固定資產(chǎn)折【案例資料】乙公司2018年6月20日購入設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值3000000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值200000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2019年應(yīng)對該設(shè)備計(jì)提的折舊額為多少元?
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學(xué)員您好，以上記得計(jì)稅基礎(chǔ)做錯(cuò)了，很抱歉，請忽略上條信息 會(huì)計(jì)上每年計(jì)提折舊額=10000000/10=1000000（元） 2007年賬面價(jià)值=10000000-1000000=9000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=10000000-10000000*2/8=7500000（元） 2008年賬面價(jià)值=10000000-2*1000000=8000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=7500000-7500000*2/8=5625000（元） 2009年賬面價(jià)值=10000000-3*1000000=7000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=5625000-5625000*2/8=4128750（元） 2010年賬面價(jià)值=10000000-4*1000000=6000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=4128750-4128750*2/8=3164062.5（元）
2011年賬面價(jià)值=10000000-5*1000000=5000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=3164062.5-3164062.5*2/8=2373046.88（元） 2012年賬面價(jià)值=10000000-6*1000000=4000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=2373046.88-2373046.88*2/8=1779785.16（元） 2013年賬面價(jià)值=10000000-7*1000000=3000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=1779785.16-1779785.16*2/8=1334838.87（元） 2014年賬面價(jià)值=10000000-8*1000000=2000000（元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=1334838.87-1334838.87*2/8=1001129.15（元）