你好!錯(cuò)誤的,不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)格扣除買入價(jià)(需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按照盈虧相抵的余額為銷售額是正確還是錯(cuò)誤
1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)4月12日,從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票10000股,該股票的公允價(jià)值為800000元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用2000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,A企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)6月30日,A企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為780000元。(3)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.3元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日,A企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(4)7月20日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,價(jià)款為906000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅?元。要求:根據(jù)上述材料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。提示:金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的售價(jià)是含稅的,所以需要轉(zhuǎn)換為不含稅的,再乘以適用稅率6%計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的債券利息)后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,這個(gè)是哪個(gè)文件規(guī)定的
2021年6月10日,以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的武商發(fā)行的股票10萬股,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),每股5元,交易費(fèi)用0.05萬元,全部款項(xiàng)50.05萬元以銀行存款支付,取得時(shí)確認(rèn)投資損失0.05萬元。2021年6月30日,該股票公允價(jià)值為每股5.3元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3萬元。2021年12月10日,將該股票全部處置,每股6元,交易費(fèi)用為0.15萬元。由于不跨年度未確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅。對買賣、繼承、贈(zèng)予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),由出讓方按1%的稅率繳納股票交易印花稅。金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)征增值稅,按照賣出價(jià)扣除買人價(jià)后的余額為銷售額,若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)人下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)訓(xùn)不考慮納稅人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅(借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目)。存出投資款屬于其他貨幣資金,實(shí)訓(xùn)直接通過銀行存款簡化處理。怎么寫分錄
2021年6月10日,以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的武商發(fā)行的股票10萬股,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),每股5元,交易費(fèi)用0.05萬元,全部款項(xiàng)50.05萬元以銀行存款支付,取得時(shí)確認(rèn)投資損失0.05萬元。2021年6月30日,該股票公允價(jià)值為每股5.3元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3萬元。2021年12月10日,將該股票全部處置,每股6元,交易費(fèi)用為0.15萬元。由于不跨年度未確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅。對買賣、繼承、贈(zèng)予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),由出讓方按1%的稅率繳納股票交易印花稅。金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)征增值稅,按照賣出價(jià)扣除買人價(jià)后的余額為銷售額,若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)人下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)訓(xùn)不考慮納稅人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅(借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目)。存出投資款屬于其他貨幣資金,實(shí)訓(xùn)直接通過銀行存款簡化處理。怎么寫分錄?
老師,咨詢下,購買的柜子,一般入賬固定資產(chǎn)哪個(gè)類別 殘值 折舊年限~
1.勞動(dòng)合同未到期,中途改為勞務(wù)合同,合法嗎?2.勞務(wù)合同如果公司代交社保,保費(fèi)由勞動(dòng)者自行承擔(dān),合規(guī)嗎?
老師您好,請問一下培訓(xùn)費(fèi)開的專票能抵扣嗎?
這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的有沒有問題
老師,計(jì)提員工工資時(shí),個(gè)人部分的社保怎么處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
老師,補(bǔ)提2023年折舊3W,如果放利潤分配了,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽不平, 會(huì)不會(huì)有什么影響嗎?
老師,我們是小規(guī)模納稅人,在銷售貨物時(shí),收入這一步我咋做 。借應(yīng)收賬款100,貸:主營業(yè)務(wù)收入100(還未開票,)
老師:建筑公司添加家經(jīng)營范圍,鋼結(jié)構(gòu)安裝怎么添加
請問老師:租賃發(fā)票稅率是多少?
老師,500元以下沒有發(fā)票,這個(gè)500怎么界定的,有次數(shù)和時(shí)間限制嗎
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