你好!錯(cuò)誤的,不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)格扣除買(mǎi)入價(jià)(需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按照盈虧相抵的余額為銷(xiāo)售額是正確還是錯(cuò)誤
1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)4月12日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票10000股,該股票的公允價(jià)值為800000元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用2000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,A企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)6月30日,A企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為780000元。(3)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.3元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日,A企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(4)7月20日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,價(jià)款為906000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅?元。要求:根據(jù)上述材料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。提示:金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的售價(jià)是含稅的,所以需要轉(zhuǎn)換為不含稅的,再乘以適用稅率6%計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的債券利息)后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅,這個(gè)是哪個(gè)文件規(guī)定的
2021年6月10日,以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的武商發(fā)行的股票10萬(wàn)股,分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),每股5元,交易費(fèi)用0.05萬(wàn)元,全部款項(xiàng)50.05萬(wàn)元以銀行存款支付,取得時(shí)確認(rèn)投資損失0.05萬(wàn)元。2021年6月30日,該股票公允價(jià)值為每股5.3元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3萬(wàn)元。2021年12月10日,將該股票全部處置,每股6元,交易費(fèi)用為0.15萬(wàn)元。由于不跨年度未確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅。對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù),由出讓方按1%的稅率繳納股票交易印花稅。金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)征增值稅,按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)人價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)人下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。實(shí)訓(xùn)不考慮納稅人從事金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅(借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目)。存出投資款屬于其他貨幣資金,實(shí)訓(xùn)直接通過(guò)銀行存款簡(jiǎn)化處理。怎么寫(xiě)分錄
2021年6月10日,以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的武商發(fā)行的股票10萬(wàn)股,分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),每股5元,交易費(fèi)用0.05萬(wàn)元,全部款項(xiàng)50.05萬(wàn)元以銀行存款支付,取得時(shí)確認(rèn)投資損失0.05萬(wàn)元。2021年6月30日,該股票公允價(jià)值為每股5.3元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3萬(wàn)元。2021年12月10日,將該股票全部處置,每股6元,交易費(fèi)用為0.15萬(wàn)元。由于不跨年度未確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅。對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù),由出讓方按1%的稅率繳納股票交易印花稅。金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)征增值稅,按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)人價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)人下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。實(shí)訓(xùn)不考慮納稅人從事金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅(借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目)。存出投資款屬于其他貨幣資金,實(shí)訓(xùn)直接通過(guò)銀行存款簡(jiǎn)化處理。怎么寫(xiě)分錄?
財(cái)管高低點(diǎn)法中的,資金占用量是啥意思呢老師
老師一般人增值稅稅稅負(fù)率高,所得稅上可以是虧損嗎
現(xiàn)在只有Excle銀行流水賬,想改會(huì)計(jì)賬,期初余額和累計(jì)發(fā)生額怎么算
老師,我們有家供應(yīng)商我們欠他3萬(wàn)貨款,他們倒閉開(kāi)不了票了,我們扣了稅點(diǎn)只付了兩萬(wàn),那少付的一萬(wàn)記營(yíng)業(yè)外收入嗎
老師相同的成本和收入,小規(guī)模比一般納稅人的稅負(fù)低
第3問(wèn)里的第三小問(wèn),求增加的現(xiàn)金折扣成本!
老師,23年甲向乙銷(xiāo)售一批商品,,商品于3年后交貨,乙要是23年付款400元,26年付款460元,這說(shuō)明甲融資了,,假如利息6個(gè)點(diǎn),那么24年的利息是400*0.06=24,25年的利息424*0.06是這么算嗎?
老師,您好,一般納稅人酒店,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,攤銷(xiāo)方法五五分成法,遇到幾個(gè)問(wèn)題 1:圖片是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的范圍,酒店日常會(huì)銷(xiāo)售商品,也會(huì)開(kāi)商品發(fā)票(商品是放在大堂展示的,如果客人想買(mǎi),會(huì)賣(mài)給客人,有茶具,香氛,還有洗護(hù)套裝),當(dāng)前電子稅務(wù)局只開(kāi)過(guò)6%的住宿服務(wù)費(fèi),如果銷(xiāo)售商品的話,營(yíng)業(yè)執(zhí)照是不是沒(méi)有范圍,還有發(fā)票系統(tǒng)怎么開(kāi)商品項(xiàng)目? 2:酒店領(lǐng)用的低值易耗品按五五分成攤銷(xiāo),我在當(dāng)月做了出庫(kù)單,是不是轉(zhuǎn)成本的時(shí)候只需要轉(zhuǎn)一半金額就行了?另一半是報(bào)廢的時(shí)候再攤銷(xiāo),那我需要附什么單據(jù),是合規(guī)的? 3:在8月做7月增值稅申報(bào)表的時(shí)候,收入很少,6月還是籌備期有很多待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,那我應(yīng)該怎么做啊,隨便選一部分認(rèn)證,還是選跟銷(xiāo)項(xiàng)稅金額差不多的?
老師好!問(wèn)一下關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬里的合計(jì)是對(duì)本月同方向借方的合計(jì)嗎?
一家賣(mài)農(nóng)產(chǎn)品和水果的公司,請(qǐng)主播直播宣傳,請(qǐng)問(wèn)怎么降低稅,是讓主播注冊(cè)個(gè)體戶 還是說(shuō)直接做勞動(dòng)報(bào)酬,還有廣告費(fèi)抵扣怎么算