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演示賬套

1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務：（1）4月12日，從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票10000股，該股票的公允價值為800000元，另支付相關交易費用2000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120元，發(fā)票已通過稅務機關認證，A企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產。（2）6月30日，A企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為780000元。（3）7月6日，乙企業(yè)宣告以每股0.3元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日，A企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利，假定股利不考慮相關稅費。（4）7月20日，將持有的乙企業(yè)股票全部出售，價款為906000元，轉讓該金融商品應交增值稅?元。要求：根據上述材料編制有關會計分錄。提示：金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息）后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。因為交易性金融資產的售價是含稅的，所以需要轉換為不含稅的，再乘以適用稅率6%計算轉讓金融商品應交增值稅

2022-01-01 11:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-01 12:05

同學你好，我是曉博老師，稍后我寫完給你拍照哈

齊紅老師解答 2022-01-01 12:40

借：交易性金融資產——成本 800000 投資收益 2000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 120 貸：其他貨幣資金——存出投資款 802120

齊紅老師解答 2022-01-01 12:40

借：公允價值變動損益 20000 貸：交易性金融資產——公允價值變動 20000

齊紅老師解答 2022-01-01 12:41

借：應收股利 3000 貸：投資收益 3000 借：其他貨幣資金——存出投資款 3000 貸：應收股利 3000

齊紅老師解答 2022-01-01 12:44

借：其他貨幣資金——存出投資款 906000 交易性金融資產——公允價值變動 20000 貸：交易性金融資產——成本 800000 投資收益 126000 增值稅＝(906000-800000)/(1+6％)×6％＝6000元借：投資收益 6000 貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 6000

齊紅老師解答 2022-01-01 12:45

答案都在上面了哈

齊紅老師解答 2022-01-01 12:45

對我的解答感覺可以的話辛苦同學給個好評鼓勵哈??

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