老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤(rùn)的情況怎么處理，有老師說(shuō)不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí) 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營(yíng)業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時(shí)19年整體來(lái)說(shuō)是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤(rùn)，老師，你看我這情況是哪里沒(méi)處理好呢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師，我企業(yè)8月份被詐騙了45萬(wàn)元，是出納從銀行轉(zhuǎn)賬到詐騙賬戶的，是不是今年12月必須確認(rèn)損失，做賬務(wù)處理，年終匯算報(bào)資產(chǎn)損失表，這筆可以稅前扣除嗎？老師

老師，這個(gè)是不是可以這么說(shuō)，就是比如哈，我賣出商品我也確認(rèn)收入并開了發(fā)票，那么也就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)，如果這時(shí)候我和買家商量好走私戶轉(zhuǎn)賬的話（比如剛好5萬(wàn)），那我實(shí)際上已經(jīng)收到了這筆款項(xiàng)（5萬(wàn)），但是呢我作為銷售方我的賬上依然掛著應(yīng)收賬款這筆業(yè)務(wù)（5萬(wàn)），那么過(guò)了半年我會(huì)計(jì)將這筆5萬(wàn)的業(yè)務(wù)給做了壞賬處理，等到過(guò)了1年之后是不是就能完全確認(rèn)為損失作為專項(xiàng)申報(bào)從而少繳納企業(yè)所得稅啊？那這樣作為銷售方是不是我就得了便宜呢

（一）某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額8000萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額7992萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅2萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：第24頁(yè)（1）收入總額8000萬(wàn)元中含國(guó)債利息收入7萬(wàn)元、金融債券利息收入20萬(wàn)元、從被投資公司分回的稅后股息38萬(wàn)元；（2）當(dāng)年1月向銀行借款200萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)尚未完工，企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬(wàn)元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；（3）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈值35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷（不考慮轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)）；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬(wàn)元、銀行借款超期的罰息6萬(wàn)元、給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元、意外事故損失8萬(wàn)元、非廣告性贊助10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。第25頁(yè)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

老師，我們公司2006年注冊(cè)的時(shí)候，實(shí)收資本是550萬(wàn)，當(dāng)時(shí)是實(shí)繳制，公司當(dāng)時(shí)注冊(cè)的時(shí)候打進(jìn)去550萬(wàn)，幫我們注冊(cè)的財(cái)務(wù)公司過(guò)后又幫我們轉(zhuǎn)出去了，注冊(cè)時(shí)：借：銀行 550萬(wàn) 貸：實(shí)收資本 550萬(wàn)，轉(zhuǎn)出去的時(shí)候沒(méi)有記賬，銀行賬戶一直掛著銀行存款550萬(wàn)，因?yàn)楣敬蛩阕N了，后來(lái)我在2014年的時(shí)候，做了一筆：借：其他應(yīng)收款 550萬(wàn)，貸：銀行 550萬(wàn)，把銀行存款做平了，因?yàn)榭紤]要注銷，我聽其他同行財(cái)務(wù)教我，2022年8月我把這筆550萬(wàn)，做了壞賬損失，然后現(xiàn)在做2022年匯算清繳的時(shí)候，不稅前扣除調(diào)增，我這樣處理這筆550萬(wàn)的款項(xiàng)，會(huì)有問(wèn)題嗎？