老師，這兩題的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呀 還有結(jié)轉(zhuǎn)損益類發(fā)生額到本年利潤(rùn)是畫丁字賬戶嗎

老師：您好！金額KIS迷你版年底結(jié)賬的時(shí)候，編制會(huì)計(jì)分錄（虧損情況）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：本年利潤(rùn)，是應(yīng)該先憑證過賬，結(jié)轉(zhuǎn)損益后，再手寫這張憑證，再過賬，最后期末結(jié)賬，是嗎？

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費(fèi)用10500公允價(jià)值變動(dòng)損益12000管理費(fèi)用40000營業(yè)外收入20000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費(fèi)用10500公允價(jià)值變動(dòng)損益12000管理費(fèi)用40000營業(yè)外收入20000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

老師，為什么這個(gè)利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)中本年利潤(rùn)的貸方發(fā)生額是108502，而本年利潤(rùn)到記賬憑證上結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)變成了107302，這個(gè)是不是會(huì)計(jì)學(xué)堂的答案錯(cuò)了呀？正確的答案是不是應(yīng)該是108502？