同學(xué)，你好！請(qǐng)稍等正在為你解答

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同學(xué)您好， 2017年1月2日， 借:債權(quán)投資-成本 500 應(yīng)收利息 20 (500*4%) 貸:銀行存款 497 (485+12) 債權(quán)投資-利息調(diào)整 23 1月5日， 借:銀行存款 20 貸:應(yīng)收利息 20 接下來(lái)的答案在下條信息，請(qǐng)稍等

您好！ 1. 1月6日，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入債券 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬(wàn)元 應(yīng)收利息 3萬(wàn)元 投資收益 2萬(wàn)元 貸：銀行存款 105萬(wàn)元 2. 1.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬(wàn)元 貸：應(yīng)收利息 3萬(wàn)元 3. 3.31日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng)（110-100=10萬(wàn)元） 10萬(wàn)元 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10萬(wàn)元 4. 3.31，計(jì)算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬(wàn)元）1.5萬(wàn)元 貸：投資收益 1.5萬(wàn)元 5. 6.30日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（96-110=-14萬(wàn)元）14萬(wàn)元 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng) 14萬(wàn)元 6. 6.30，計(jì)算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬(wàn)元）1.5萬(wàn)元 貸：投資收益 1.5萬(wàn)元 7. 7.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬(wàn)元 貸：應(yīng)收利息 3萬(wàn)元 8. 8.16日，處置債券 借：銀行存款 120萬(wàn)元 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬(wàn)元 -公允價(jià)值變動(dòng)4萬(wàn)元 投資收益 16萬(wàn)元