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老師，我想知道正確的答案和具體的解題過程

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2021-11-17 22:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-11-17 22:51

您好！ 1. 1月6日，從二級市場購入債券 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 應(yīng)收利息 3萬元 投資收益 2萬元 貸：銀行存款 105萬元 2. 1.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬元 貸：應(yīng)收利息 3萬元 3. 3.31日，公允價值變動 借：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動（110-100=10萬元） 10萬元 貸：公允價值變動損益 10萬元 4. 3.31，計算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元 貸：投資收益 1.5萬元 5. 6.30日，公允價值變動 借：公允價值變動損益（96-110=-14萬元）14萬元 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動 14萬元 6. 6.30，計算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元 貸：投資收益 1.5萬元 7. 7.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬元 貸：應(yīng)收利息 3萬元 8. 8.16日，處置債券 借：銀行存款 120萬元 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 -公允價值變動4萬元 投資收益 16萬元

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快賬用戶6210 追問 2021-11-17 23:04

老師，最后一問這么寫對嗎

老師，最后一問這么寫對嗎
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齊紅老師 解答 2021-11-18 00:53

您好！不對哦！1.公允價值變動屬于二級科目，在處置時應(yīng)按余額結(jié)轉(zhuǎn)（即10-14=-4），2.公允價值變動損益與投資收益都屬于損益類科目，一增一減并不影響損益，只是兩個科目之間的變動，根據(jù)準(zhǔn)則，在處置時，可以不用結(jié)轉(zhuǎn)。

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齊紅老師 解答 2021-11-30 17:32

您好！8. 8.16日，處置債券應(yīng)為借：銀行存款 120萬元 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動4萬元貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 投資收益 24萬元（實際收到120-交易性金融資產(chǎn)96）

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2021-11-17
您好！ 1. 1月6日，從二級市場購入債券 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 應(yīng)收利息 3萬元 投資收益 2萬元 貸：銀行存款 105萬元 2. 1.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬元 貸：應(yīng)收利息 3萬元 3. 3.31日，公允價值變動 借：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動（110-100=10萬元） 10萬元 貸：公允價值變動損益 10萬元 4. 3.31，計算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元 貸：投資收益 1.5萬元 5. 6.30日，公允價值變動 借：公允價值變動損益（96-110=-14萬元）14萬元 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動 14萬元 6. 6.30，計算利息 借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元 貸：投資收益 1.5萬元 7. 7.16日，收到利息 借：銀行存款 3萬元 貸：應(yīng)收利息 3萬元 8. 8.16日，處置債券 借：銀行存款 120萬元 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 -公允價值變動4萬元 投資收益 16萬元
2021-11-17
同學(xué)您好， 2017年1月2日， 借:債權(quán)投資-成本 500 應(yīng)收利息 20 (500*4%) 貸:銀行存款 497 (485+12) 債權(quán)投資-利息調(diào)整 23 1月5日， 借:銀行存款 20 貸:應(yīng)收利息 20 接下來的答案在下條信息，請稍等
2021-11-17
同學(xué)，你好！請稍等正在為你解答
2021-12-05
同學(xué)請稍等，正在解答
2021-11-17
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