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您好！ 1. 1月6日，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入債券借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬(wàn)元應(yīng)收利息 3萬(wàn)元投資收益 2萬(wàn)元貸：銀行存款 105萬(wàn)元 2. 1.16日，收到利息借：銀行存款 3萬(wàn)元貸：應(yīng)收利息 3萬(wàn)元 3. 3.31日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng)（110-100=10萬(wàn)元） 10萬(wàn)元貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10萬(wàn)元 4. 3.31，計(jì)算利息借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬(wàn)元）1.5萬(wàn)元貸：投資收益 1.5萬(wàn)元 5. 6.30日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（96-110=-14萬(wàn)元）14萬(wàn)元貸：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng) 14萬(wàn)元 6. 6.30，計(jì)算利息借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬(wàn)元）1.5萬(wàn)元貸：投資收益 1.5萬(wàn)元 7. 7.16日，收到利息借：銀行存款 3萬(wàn)元貸：應(yīng)收利息 3萬(wàn)元 8. 8.16日，處置債券借：銀行存款 120萬(wàn)元貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬(wàn)元 -公允價(jià)值變動(dòng)4萬(wàn)元投資收益 16萬(wàn)元

2021-11-17

齊紅老師解答 2021-11-17 22:58

2017年12月31日，投資收益=(500-23)*5%=23.85 借:應(yīng)收利息 20 債權(quán)投資-利息調(diào)整 3.85 貸:投資收益 23.85 2018年1月5日，借:銀行存款 20 貸:應(yīng)收利息 20 2018年12月31日，投資收益=(500-23+3.85)*5%=24.04 借:應(yīng)收利息 20 債權(quán)投資-利息調(diào)整 4.04 貸:投資收益 24.04 2019年1月5日，借:銀行存款 20 貸:應(yīng)收利息 20 2019年12月31日，債權(quán)投資-利息調(diào)整攤銷額=23-3.85-4.04=15.11 借:應(yīng)收利息 20 債權(quán)投資-利息調(diào)整 15.11 貸:投資收益 35.11 2020年1月1日，借:銀行存款 520 貸:應(yīng)收利息 20 債權(quán)投資-成本 500