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您好！ 1. 1月6日，從二級(jí)市場(chǎng)購入債券借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元應(yīng)收利息 3萬元投資收益 2萬元貸：銀行存款 105萬元 2. 1.16日，收到利息借：銀行存款 3萬元貸：應(yīng)收利息 3萬元 3. 3.31日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng)（110-100=10萬元） 10萬元貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10萬元 4. 3.31，計(jì)算利息借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元貸：投資收益 1.5萬元 5. 6.30日，公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（96-110=-14萬元）14萬元貸：交易性金融資產(chǎn)-公允介值變動(dòng) 14萬元 6. 6.30，計(jì)算利息借：應(yīng)收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元貸：投資收益 1.5萬元 7. 7.16日，收到利息借：銀行存款 3萬元貸：應(yīng)收利息 3萬元 8. 8.16日，處置債券借：銀行存款 120萬元貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬元 -公允價(jià)值變動(dòng)4萬元投資收益 16萬元

2021-11-17

齊紅老師解答 2021-11-17 22:37

購入時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本1800 貸：銀行存款1600 營業(yè)外收入200 實(shí)現(xiàn)1500利潤時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整1500*20%=300 貸：投資收益300 宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，借：應(yīng)收股利500*20%=100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整100 實(shí)現(xiàn)凈利潤1800時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整1800*20%=360 貸：投資收益360 宣告分配現(xiàn)金股利700 借：應(yīng)收股利700*20%=140 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整140 其他綜合收益增加300時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益300*20%=60 貸：其他綜合收益60 轉(zhuǎn)讓時(shí) 借：銀行存款2500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本1800 -損益調(diào)整420 -其他綜合收益60 投資收益220 同時(shí)其他綜合收益轉(zhuǎn)為投資收益借：其他綜合收益60 貸：投資收益60 您參考下