8．假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元； （2）銷售成本1200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；（4）銷售稅金120萬元（含增值稅100萬元）；（5）計(jì)入 成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
您好，該題目計(jì)算較為復(fù)雜，這邊計(jì)算完成后再將完整答案發(fā)送給您，麻煩您耐心等待~
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8．假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬元； （2）銷售成本1200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；（4）銷售稅金120萬元（含增值稅100萬元）；（5）計(jì)入 成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元）（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)800萬元);管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)800萬元);管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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好的，謝謝老師
您好： （1）廣告費(fèi)：廣宣費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，超過部分可向以后結(jié)轉(zhuǎn)，其中：化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）等企業(yè)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為30%；煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不得扣除。本題未告知具體行業(yè)，按照一般企業(yè)的15%進(jìn)行處理。 ①扣除限額=4000×15%=600（萬元）；②實(shí)際發(fā)生額=350（萬元） 實(shí)際發(fā)生額＜扣除限額，無需納稅調(diào)整。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 ①發(fā)生額的60%=40×60%=24（萬元）；②銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20（萬元） 兩者取小，需要納稅調(diào)增金額=40-20=20（萬元） （3）研究開發(fā)費(fèi)用：符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用可按照75%進(jìn)行加計(jì)扣除，如屬于制造業(yè)，2021年可使用100%的扣除比例。本題未告知具體行業(yè)，且屬于2020年業(yè)務(wù)，按照一般企業(yè)的75%進(jìn)行處理。 需要納稅調(diào)減金額=90×75%=67.50（萬元） （4）增值稅：不屬于計(jì)算利潤總額和企業(yè)所得稅的范圍，可直接扣除。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)： 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。 ①? 三者合計(jì)扣除限額=250×（2%%2B14%%2B8%）=60（萬元）； ②? 三者合計(jì)實(shí)際支出=5%2B50=55（萬元） 實(shí)際發(fā)生額＜扣除限額，無需納稅調(diào)整。 該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（4000-1200-800-400%2B20-67.50-50-（120-100）-250-55）×25%=294.38（萬元）。