我有一家一般納稅人公司今年準(zhǔn)備注銷(xiāo) 之前的帳都沒(méi)有銷(xiāo)售收入，每個(gè)月就記錄幾筆計(jì)提工資，發(fā)放工資，計(jì)提折舊這些分錄。目前賬上固定資產(chǎn)凈值還有兩萬(wàn)多，已計(jì)提折舊一萬(wàn)多，原值是36000。我老板的意思是在19年把固定資產(chǎn)清掉，但是不想繳稅，走管理費(fèi)用，沖減利潤(rùn)。老師，你覺(jué)得這個(gè)賬務(wù)應(yīng)該如何處理

一般納稅人企業(yè)這月想要注銷(xiāo)，帳上有固定資產(chǎn)70萬(wàn)、存貨2059.29元，留底稅額20482元，問(wèn)帳戶(hù)該如何處理

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷(xiāo)售收人5600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元、稅金及附加120萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元,管理費(fèi)用960萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬(wàn)元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問(wèn)題:

(4)12月18日，銷(xiāo)售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票_上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為2.6萬(wàn)元。原材料E已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀(5)12月25日分配本月工資200萬(wàn)元，其中:生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車(chē)間管理入員工資30萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資50萬(wàn)元，在建工程人員工資20萬(wàn)元。(6)12月31日通過(guò)銀行發(fā)放本月工資(無(wú)代扣項(xiàng)目)(7)12月31日本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中:車(chē)生產(chǎn)設(shè)備70萬(wàn)元，管理部廣門(mén)固定資產(chǎn)30萬(wàn)元。(8)-12月31日，用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)審計(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、銀行手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。(取得普通發(fā)票)求:編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)"帳戶(hù)要求寫(xiě)出明細(xì)帳戶(hù)和專(zhuān)欄名稱(chēng)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物既有國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，又有出口銷(xiāo)售，該企業(yè)10月份從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)，原材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款復(fù)當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售為100萬(wàn)元。外銷(xiāo)貨物的出口離岸價(jià)為250萬(wàn)人民幣，該企業(yè)出口貨物適用免抵稅，年底退的稅的稅收政策，上期留底稅額6萬(wàn)元，假定上述貨物均適用于3%的增值稅稅率，出口退稅為9%。要求1編制該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄，二編制該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)貨物的會(huì)計(jì)分錄。三，編制該企業(yè)出口貨物的會(huì)計(jì)分錄。四，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期增值稅不得免征和抵扣稅額。