甲居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算并繳納了企業(yè)所得稅40.5萬元(270x15%)。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)1月購進并投入使用一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款550萬元、增值稅71.5萬元(已經(jīng)作為進項稅

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當月銷售

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務(wù)費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費300萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元，因違反工商管理規(guī)定被市場監(jiān)督管理局處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。計算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少。

1、某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益 550 萬元，投資收益 80 萬元；發(fā)生商品銷售成本 2200 萬元，稅金及附加 120 萬元，銷售費用 1900 萬元，管理費用 960 萬元，財務(wù)費用 180 萬元，營業(yè)外支出 150萬元。實現(xiàn)利潤總額 920 萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn) 2020 年該企業(yè)存在如下問題： （1）12 月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元，當月投入使用。

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收人5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務(wù)費用180萬元營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: