好的，老師

老師什么時候給我回復

1.企業(yè)基本情況 雙利集團公司是有限責任公司，是增值稅一般納稅人，增值稅稅率是13%。 法定代表人：郝鄭遷 企業(yè)地址及電話：北京市光華路88號 65554466 企業(yè)所屬行業(yè)：制造業(yè)（生產(chǎn)銷售不銹鋼制品） 開戶銀行及賬號：中國工商銀行光華路分理處 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：略 財務(wù)負責人：劉光辦稅員：周天 醫(yī) ：3301022009011503954

2.該公司2019年度取得銷售收入10 000萬元（假設(shè)全部是銷售商品的主營業(yè)務(wù)收入）， 銷售成本4000萬元（假設(shè)全部是銷售商品的主營業(yè)務(wù)成本），銷售費用300萬元（其 中：職工薪酬100萬元，廣告費100萬元，差旅費10萬元，辦公費5萬元，固定資產(chǎn)折 舊攤銷費10萬元，保險費5萬元，包裝費5萬元，運輸、倉儲費15萬元，預計產(chǎn)品質(zhì)量 保證損失50萬元），管理費用500萬元（其中：職工薪酬300萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬 元，固定資產(chǎn)折舊攤銷70萬元，差旅費5萬元，辦公費15萬元，稅費10萬元），財務(wù) 費用80萬元（全部為借款利息），稅金及附加220萬元，營業(yè)外收入600萬元（為非流 動資產(chǎn)處置利得），營業(yè)外支出700萬元，投資收益100萬元，公允價值變動損益200 萬元，資產(chǎn)減值損失300萬元。利潤表中利潤總額為4 800萬元，該公司適用的所得稅 稅率為25%。該公司已預繳企業(yè)所得稅1200萬元。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: （1）1月開始計提折舊的一項機器設(shè)備，成本為1 500萬元，使用年限為10年，凈殘 值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅 法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 安徽高電職業(yè)技術(shù)學院 ANHUI BUSINESS COLLEGE

（2）通過公益性社會組織向四川災區(qū)捐贈現(xiàn)金600萬元，記入“營業(yè)外支出” 賬戶。 （3）交易性金融資產(chǎn)入賬價值1 000萬元，稅法計稅基礎(chǔ)1 000萬元，期末 公允價值增加了200萬元，記入“公允價值變動損益”賬戶。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款100萬元，記入“營業(yè)外支出”賬戶。 （5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 （6）全年實際支付職工工資2 000萬元，其中支付殘疾人員工資100萬元。 （7）全年發(fā)生職工福利費200萬元、工會經(jīng)費60萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。 （8）銷售產(chǎn)品承諾保修3年，計提了50萬元的預計負債，計入“銷售費用” 賬戶。 （9）本年度發(fā)生廣告費100萬元，記入“銷售費用”賬戶。 （10）全年業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，記入“管理費用”賬戶。 （11）1月1日向其他企業(yè)借款1 000萬元，年利率8%，借款期限1年，同期銀 行貸款利率6%。 （12）購買國債，利息80萬元。 3.要求計算該公司2019年度應繳納的企業(yè)所得稅。

在嗎？老師

我接著把答案發(fā)給你

老師，請盡快發(fā)給我，緊急需要

廣告費扣除限額10000*15%=1500全都扣除

預計產(chǎn)品質(zhì)量保證金不可以扣除，納稅調(diào)增50

1折舊納稅調(diào)增金額計算500*2/10-1500/10=150

2.公益性捐贈扣除4800*0.12=576 納稅調(diào)增600-576=24

3公允價值變動損益納稅調(diào)減200

4環(huán)保罰款不可以扣除。納稅調(diào)增100

5.存貨跌價準備不可以抵扣，納稅調(diào)增300

6.殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減100

7福利費扣除2000*14%=280全都扣除 工會經(jīng)費扣除2000*2%=40納稅調(diào)增60-40=20 教育費扣除2000*8%=160全部扣除

8.預付負債不可以扣除，納稅調(diào)增50

9.廣告費全都扣除，不需要調(diào)整

10業(yè)務(wù)招待費扣除限額100*60%=60 10000*0.005=50納稅調(diào)增100-50=50

11財務(wù)費用納稅調(diào)增1000*（8%-6%）=20

12.國債利息免稅，納稅調(diào)減80

應納稅所得額的計算 4800+150+24-200+100+300-100+20+50+50+20-80=5134 應交所得稅5434*0.25=1358.5

謝謝老師啦

不客氣麻煩給與五星好評

老師應納所得稅應該是5134×0.25=1283.5

寫錯了不好意思這里

老師，為什么公允價值變動損益納稅調(diào)減200呢？

還有為什么存貨跌價準備不可以抵扣，納稅調(diào)增300?

為什么預計產(chǎn)品質(zhì)量保證金不可以扣除，納稅調(diào)增50呢？

交易性金融這里只有處置才人收益

產(chǎn)品質(zhì)量保證金是預提的

還有為什么存貨跌價準備不可以抵扣，納稅調(diào)增300?

存貨跌價準備也是計提，不可以抵扣

好，謝謝老師