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老師好,想問下,為什么合并報表中存貨的抵消會形成賬面價值和計稅基礎不一樣,行成遞延所得稅資產,而固定資產的抵消沒有形成遞延呢

2021-11-18 21:28
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-18 21:32

你好,這是因為納稅是以個體為依據來征稅的不是以合并基礎來確定的

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你好,這是因為納稅是以個體為依據來征稅的不是以合并基礎來確定的
2021-11-18
你好 合并抵消了存貨的賬面價值500 所以賬面價值是 9500/2-500=4250 但是甲公司賣給乙公司這個行為已經完成 所以計稅基礎還是9500/2=4750 這里是計稅基礎大于賬面價值 所以會增加遞延所得稅資產 500*0.25=125
2021-04-05
首先,預計負債這些形成遞延所得稅 同時 你這未實現內部損益 也形成遞延所得稅,補上是合理的
2021-06-19
在非同一控制下企業(yè)合并中,無形資產評估增值的情況下形成遞延所得稅負債,原因如下: 計稅基礎是按照稅法規(guī)定確定的資產價值。在無形資產評估增值的情況下,稅法通常不認這部分增值,所以計稅基礎仍為原賬面價值。 而賬面價值則是評估后的增值后的價值。 由于賬面價值大于計稅基礎,產生了應納稅暫時性差異。根據會計準則,應確認遞延所得稅負債。 例如,一項無形資產原賬面價值為 100 萬元,評估后價值為 150 萬元。計稅基礎仍為 100 萬元,賬面價值為 150 萬元,差異 50 萬元。這 50 萬元形成應納稅暫時性差異,需確認遞延所得稅負債,假設稅率為 25%,則遞延所得稅負債為 50×25% = 12.5 萬元。會計分錄即為:借:資本公積 12.5 貸:遞延所得稅負債 12.5
2024-07-10
您好!不管是逆流還是順流,你就把握住稅法承認多少,然后和賬面價值對比,這兩者差異再區(qū)分是資產還是負債,然后按照資產賬面價值小于計稅基礎,形成遞延所得稅資產,大于計稅依據形成遞延所得稅負債,負債是相反的,這樣處理,你就不會混淆了哦
2022-06-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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