舉例：? 去年分錄： 借：應(yīng)收賬款 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅沖去年 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? 貸：應(yīng)收賬款 開(kāi)發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 ?貸：以前年度損益調(diào)整 如果金額一樣的話(huà)，會(huì)計(jì)科目金額都是0，不影響今年的收入

老師，我們這個(gè)情況有點(diǎn)復(fù)雜，就是我在重新做今年的賬，無(wú)票收入是去年做的，今年二季度又開(kāi)票了，而且也交稅了，現(xiàn)在只能在第三季度調(diào)整了。該怎么做呢？

你把二季度的收入沖銷(xiāo)掉，然后通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目做，三季度按我上面說(shuō)的做，二季度沖銷(xiāo)的相當(dāng)于減少今年的收入，第三季度少交所得稅

老師，我大概明白了，就是看了去年的分錄有點(diǎn)迷茫，您給看看

嗯嗯，其實(shí)思路很簡(jiǎn)單，去年的收入不能做在今年，怎么辦呢，所以就有了“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目今年二季度做了收入的話(huà)，沖銷(xiāo)了，重新做“以前年度損益調(diào)整”就可以了，二三季度整體算下來(lái)就不會(huì)多交稅了

老師，去年的分錄是借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。今年調(diào)整怎么寫(xiě)分錄呀？

稅金也做負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)

老師，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？

我們用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，跟這個(gè)有關(guān)系嗎

你自己添加一個(gè)，和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)關(guān)系

好像不能自己加

他的意思是你可以把之前做的憑證紅沖，然后再做一次一模一樣的會(huì)計(jì)分錄。我是·覺(jué)得那么做不太嚴(yán)謹(jǐn)，影響的是本期利潤(rùn)，而不是上年的利潤(rùn)

哦哦明白了，老師，以前年度損益調(diào)整是哪類(lèi)科目呀？家在哪里呢？對(duì)報(bào)表有什么影響？