年報調整的不就是上年的數(shù)嗎，我們是把今年的部分收入和成本調到去年，由于用小企業(yè)準則，就用利潤分配未分配利潤先調收入和成本，再紅沖部分今年的收入和成本，這樣做完分錄后是不是就得調未分配利潤的年初數(shù)啊

那你是小企業(yè)準則的話，就不用去調整年初的企業(yè)準則的話，如果說你是調整之前年度的就需要調整。

沒聽懂老師的話，再解釋一下行嗎

如果說你是用小企業(yè)準則的話，你就不存在去調整年初的。因為小企業(yè)的話，你沒有用以前年度損益調整這個科目。

我用利潤分配未分配利潤調的，紅沖完部分今年的收入和成本后，三季度的利潤表中凈利潤的本年累計金額加上資產負債表中未分配利潤的年初數(shù)不等于未分配利潤的期末余額怎么辦

并不是說你這個勾稽關系必須要成立，成立的前提是沒有分配利潤，沒有以前年度損益調整，如果說你調整了之前年度的這個勾稽關系不成立，就是正常情況。

但是資產負債表和利潤表這個勾稽關系對不上，稅務會提示預警怎么辦

Na，那你就把你的年初未分配利潤更改一下，這樣子你的系統(tǒng)就不會預警，因為系統(tǒng)它是自動設置好的，他不會管你什么原因。

稅務局的報表年初數(shù)能更改嗎，可不可以更改

這個有的地區(qū)那個稅務局的年初數(shù)，它是自動生成的，這種通常就沒辦法改，但有的地區(qū)他不是全部都要手動填的，這種就可以改，你看一下你那個是屬于哪種情況。

哦，老師，像我們這種在本季度將所得稅年報和去年財務報表年報中的收入和成本都調增了，尤其還是把今年的部分收入和成本調到去年，是不是必須得做分錄調帳，不能只調表不調帳吧？

這個看你是什么原因調整，如果說只是稅法口徑要求調整會計口徑并沒有問題，這個就是調表不調賬。

原因是去年年末應確認的收入和成本，在今年一季度確認的，稅務局讓把一季度確認的收入和成本中的一部分調到去年，這種可以只調表不調帳嗎

你這個可以直接調表，不調賬，沒問題。

老師，不調的話，今年的收入和成本不就多了嗎

就你會計口徑的話，你整個的收入成本它是沒有變化的，只是期間不一樣，這個只是稅法口徑的調整。

老師，我明白了，現(xiàn)在不調帳對明年的資產負債表和利潤表都沒有影響對吧，但明年匯算時，彌補虧損明細表中境內所得額2020年原來虧5萬，改成虧20萬，2021年按收入成本沒調走的時候虧22萬，調到去年就應該虧6萬，現(xiàn)在不調帳，彌補虧損表就是去年虧20萬，今年虧22萬，不就與實際不符了嗎

就是你會計和稅法，它本身就是兩個口徑，你會算算賬，你匯算的口徑再進行處理。

就是你后面會算的時候，你還是按照你之前調后的申報表的數(shù)據去進行處理。