為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A計負債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

【例題·計算問答題】 C2021 年 5 月 20 日將其 6 年前購置的位于帝都大北京的一套別墅轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn) 讓價格為 2100 萬元（含增值稅） ，該別墅 6 年前購置價格為 1050 萬元， 購置過程中支付的相關(guān)稅費為 35 萬元。購置后對房屋進行精裝修， 共發(fā)生裝修費用 100 萬元，以上均能提供合法、有效憑證。已知 北京市自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日對“六稅兩費”實行 50% “頂格”減征。計算 C 轉(zhuǎn)讓別 墅應繳納的個人所得稅。 『正確答案』 轉(zhuǎn)讓別墅應繳納的增值稅=（2100－1050）÷（ 1+5%）× 5%=50 （萬元） 應繳納的城建稅及附加=50×（ 7%+3%+2%）× 50%=3（萬元） 應繳納的個人所得稅=[2100－50－（ 1050+35 ）－3－100]×20%=172.4（萬元） 。 計算個人所得稅德時候為什么減去50德增值稅

1、軟件開發(fā)企業(yè)，2020年預繳了企業(yè)所得稅，匯算清繳過后發(fā)生全部退稅情況，我想不退稅，留到后面抵減，比如留到2021年第二季度抵減，原本我第二季度6月份計提當季的企業(yè)所得稅時，借：所得稅，貸：應交稅費-企業(yè)所得稅，7月申報后按正常情況應該是繳納，但是因為把這個不想退的稅留到這季度抵減了，所以實際情況就是銀行存款沒有支出，那我在7月份繳納的這筆分錄貸方做什么分錄？ 2、支付了一筆費用30萬，對方可開回了30萬的發(fā)票，但是這筆費用實際上不是一次性用完的，是把30萬充值到平臺上，分期用的，我不想一次性把30萬入到一個月的賬上，但是入長期待攤費用的話，我這筆費用實際使用時間又不足一年，我應該怎么辦？

計算關(guān)于自研發(fā)軟件并生產(chǎn)，即征即退相關(guān)稅額計算的問題。題目詳見圖片。我的問題是:2萬是35萬內(nèi)，關(guān)于軟件開發(fā)部分的進項稅，那為什么計算開發(fā)軟件應交稅費應交增值稅時，減去2就行了，為什么又減去35-2*400-160/400，不理解，并且為什么-2以后，35又-2

3.位于北京市西城區(qū)的楊氏房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售業(yè)務。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務： （1）12月3日現(xiàn)房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結(jié)算的配套公共設(shè)施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規(guī)定的有效憑證。 （2）12月13日采取預收款方式銷售房屋，收到預收賬款 44 000萬元 其中答案 企業(yè)當月增值稅應納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業(yè)應向總部機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應納額時不將第②問的預交額1211.01算在內(nèi)，而第⑨問又把第②問的預交減掉了