344、某高校張教授為居民個(gè)人納稅人，2019年取得部分收入項(xiàng)目如下(1)2019年1月，張教授為他人提供擔(dān)保取得收入20000元。(2)2019年2月，張教授出租一套住房，取得當(dāng)月不含稅租金收入3900元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)200元，發(fā)生修繕費(fèi)800元。(3)2019年3月，張教授轉(zhuǎn)讓一套房產(chǎn)取得不含增值稅收入200萬元，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為150萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理的稅費(fèi)1萬元。(4)2019年5月，張教授向某企業(yè)提供其專利權(quán)的使用權(quán)，取得所得7000元。(5)2019年12月份，張教授因持有7個(gè)月前購(gòu)買的某上市公司股票，取得該公司股票分紅所得10000元。其他資料:已知個(gè)人出租住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題。(1)計(jì)算張教授1月為他人提供擔(dān)保取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(2)計(jì)算張教授2月取得租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(3)計(jì)算張教授3月因轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元?4)計(jì)算張教授5月因提供專利權(quán)的使用權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額

我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2019年1～6月收入情況如下： （1）每月取得工資薪金收入8400元。 （2）2月轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬元,購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。 （3）3月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 （4）4月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 （5）5月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算1～6月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （5）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所

甲公司為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%。2019年9月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如.下:(1) 2日，外購(gòu)原材料- -批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (2) 5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為80萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3) 15日，將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租，當(dāng)月確認(rèn)租金收入為11.3萬元(含稅，稅率為13%)。(4) 20日，將閑置的一-處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入218萬元(含稅，稅率為9%)。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為800萬元，已提折舊600萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。(5) 30日，計(jì)提稅金及附加。已知當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅為70萬元、消費(fèi)稅為30萬元、印花稅為6萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅為7萬元教育費(fèi)附加為5萬

【例題·計(jì)算問答題】 C2021 年 5 月 20 日將其 6 年前購(gòu)置的位于帝都大北京的一套別墅轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn) 讓價(jià)格為 2100 萬元（含增值稅） ，該別墅 6 年前購(gòu)置價(jià)格為 1050 萬元， 購(gòu)置過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為 35 萬元。購(gòu)置后對(duì)房屋進(jìn)行精裝修， 共發(fā)生裝修費(fèi)用 100 萬元，以上均能提供合法、有效憑證。已知 北京市自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日對(duì)“六稅兩費(fèi)”實(shí)行 50% “頂格”減征。計(jì)算 C 轉(zhuǎn)讓別 墅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 『正確答案』 轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)繳納的增值稅=（2100－1050）÷（ 1+5%）× 5%=50 （萬元） 應(yīng)繳納的城建稅及附加=50×（ 7%+3%+2%）× 50%=3（萬元） 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[2100－50－（ 1050+35 ）－3－100]×20%=172.4（萬元） 。 計(jì)算個(gè)人所得稅德時(shí)候?yàn)槭裁礈p去50德增值稅

我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人,2020年3--12月收入情況如下(1)每月取得工貸收入8400元(2)3月轉(zhuǎn)讓2020年購(gòu)買的三居室精裝房一套,不含增值稅售價(jià)230萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元,該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬元,購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元,所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證(3)6月因提供重要線素,協(xié)助公安部門重大經(jīng)濟(jì)件,獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元,已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元,將其中的10000元通過市教育局用干公性捐,(5)10月獎(jiǎng)白有的一項(xiàng)職務(wù)專利技術(shù)提供境外某公司使用,一次性取得不含增值許權(quán)使用費(fèi)收人60000元,該項(xiàng)收入已在境外納個(gè)人所得稅7800元要求:(1)計(jì)算3--12月工貨收入應(yīng)繳納的個(gè)人所稅稅額(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額(3)計(jì)從公安門得的獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額(4)計(jì)算中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額